新政策開(kāi)具13%稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫(xiě)？

新政策開(kāi)具13%稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫(xiě)？詳細(xì)內(nèi)容如下：

　　申報(bào)表調(diào)整內(nèi)容

　　一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13稅率的貨物及加工修理修配勞”和“13稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”;刪除第3欄“13稅率”;第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9稅率的貨物及加工修理修配勞”和“9稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

　　二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服扣稅憑證”;第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

　　三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13稅率的項(xiàng)目”和“9稅率的項(xiàng)目”。

　　四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。”

　　還有兩項(xiàng)申報(bào)表是不用再填寫(xiě)的哦~

　　它們分別是：

　　一、廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(五)》)。

　　二、廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。納稅人自2019年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

　　調(diào)整后的變化

　　那么調(diào)整完的申報(bào)表有哪些變化呢總共有五大變化，大家一定要牢記~

　　變化一：不動(dòng)產(chǎn)抵扣變了

　　變化二：旅客運(yùn)輸服抵扣;

　　變化三：加計(jì)抵減;

　　變化四：稅率下調(diào);

　　變化五：農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣及加計(jì)扣除。這五大變化后的一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表到底該如何填寫(xiě)，下面這個(gè)案例教會(huì)你稅率下調(diào)的填寫(xiě)辦法~

　　開(kāi)具13稅率發(fā)票申報(bào)表的填寫(xiě)方法案例

　　案例

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開(kāi)具一張13稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元;發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)，開(kāi)具一張13稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

　　分 析

　　根據(jù)《政部 稅總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(政部 稅總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16稅率的，稅率調(diào)整為13”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服，適用13稅率，應(yīng)開(kāi)具13稅率發(fā)票。

　　根據(jù)《國(guó)家稅總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅總局公告2019年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16稅率的貨物及加工修理修配勞”調(diào)整為“13稅率的貨物及加工修理修配勞”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為13的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13稅率的貨物及加工修理修配勞”“13稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

　　1.《附列資料(一)》第1行“13稅率的貨物及加工修理修配勞”：

　　本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

　　本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000(元)

　　《附列資料(一)》第2行“13稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

　　本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

　　本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

　　本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500(元)

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