西安注冊(cè)公司怎么區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？請(qǐng)看這里。-注冊(cè)公司-西安財(cái)務(wù)公司

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　　特點(diǎn)/區(qū)別

　　1認(rèn)定條件不同

　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞(特指加工、修理修配勞)的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;

　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

　　帳處理上區(qū)別

　　(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

　　1、一般納稅人處理為

　　借 庫(kù)存商品等

　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸 銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人為

　　借 庫(kù)存商品等

　　貸 銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。

　　1、一般納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　稅收管理規(guī)定的區(qū)別

　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

　　2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

　　稅率與征收率不同

　　1、一般納稅人：基本稅率17，稅法還列舉了5類適應(yīng)13低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞和貨物。

　　2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6，(免稅的除外)。

　　注意事項(xiàng)

　　可以開具增值稅專用發(fā)票

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