個人公司注冊小規(guī)模還是一般納稅人,兩者的區(qū)別有哪些?

一、首先小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

1.銷售額的不同,小規(guī)模年銷售額小于等于500萬元；一般納稅人要大于500萬元。

2.申報不同，小規(guī)模納稅人季報；一般納稅人要月報。

3.發(fā)票不同，小規(guī)模納稅人開專票只能去稅務(wù)局代開，只有特殊行業(yè)才能自己申請自開（建筑業(yè)，住宿業(yè)等）。

4.抵扣進項額的不同，小規(guī)模納稅人購進的貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣相應(yīng)的稅額。應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。一般納稅人則可以抵扣當(dāng)期的進項。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。

5.稅率與征收率不同，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%、5%。目前疫情期間適用1%，一般納稅人適用13%、9%、6%、0%。

二、公司注冊是選擇小規(guī)模還是一般納稅人？

1、看注冊公司規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2021年4月1日至2022年12月31日，將享受增值稅免征政策。

2、看公司買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看企業(yè)對應(yīng)行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

4、看進項額抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

5、看行業(yè)優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎？

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人

如果申請小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)換成為一般納稅人，辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。

2、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人

一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

注意：如果納稅人在2019年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在今年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人；今年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，也就是說今年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，今年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。