發(fā)紅包也要繳稅?這些你可能不知道!

 

雖然30億為快手贊助春晚的費用,很快得到快手官方的否認(rèn)。但是,從2015年互聯(lián)網(wǎng)加持春節(jié)聯(lián)歡晚會之后,“紅包”大戰(zhàn)早已深入人心,人們對于快手的期待也只低不高。

 

“討個彩頭”是中國的傳統(tǒng)習(xí)慣,發(fā)紅包從社會習(xí)俗,演變?yōu)闋I銷方式,逐漸日?;??!半m然搶得并不多,但我們搶得很快樂。”隨著網(wǎng)絡(luò)支付的普及,不論是親友之間的紅包,還是營銷紅包,工作紅包,逐漸受到關(guān)注。 

 

這其中的納稅問題,需要引起納稅人的關(guān)注。

 

有這樣的一個案例:某企業(yè)為了拓展業(yè)務(wù)、加大影響;通過微信公眾號向社會各界派發(fā)了數(shù)十萬元的網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包,因沒有申報代扣代繳個人所得稅,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后,該企業(yè)被要求補繳了應(yīng)代扣代繳的個人所得稅金額。

 

往往還有很多類似的事件出現(xiàn),企業(yè)負(fù)責(zé)人和管理者弄不明白,到底需要不需要繳納稅費,比如:

 

某公司推廣活動,消費滿3000元,可參加抽獎活動,并支付了成本32萬元的贈品,贈品市價35萬元...

 

某公司推廣活動,向消費隨機發(fā)放代金券10萬元,系現(xiàn)金紅包,可自由使用... 

 

某公司推廣活動,向消費隨機發(fā)放“紅包雨” 10萬元,該紅包只能在公司網(wǎng)上商城或線下渠道購買產(chǎn)品,不得用作其他項目支出,使用政策每滿100元可使用20元紅包...

 

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)第三條規(guī)定, 

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。


這里需要提醒2點:


1、企業(yè)向個人派發(fā)的網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包才需要繳納個人所得稅,派發(fā)的各類促銷優(yōu)惠券、抵用券、代金券不需要繳納個人所得稅。

2、企業(yè)向個人發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包,繳納個稅的是收紅包的個人,但代繳義務(wù)人是發(fā)紅包的企業(yè)。

 

通過例子,小編和大家一起來區(qū)分,到底哪些情形需要繳稅,哪些情形不需要繳稅?

 

Q:

案例一:員工李某年會不小心中了一等獎,紅包2萬,公司支付寶賬號,那么需要繳納個稅嗎?

A:

要的。原因就是年會抽獎來的紅包,屬于“偶然所得”項目,根據(jù)《通知》,偶然所得項目是需要繳納個人所得稅的,且由企業(yè)代扣代繳。

Q:

案例二:如果李某年會抽到的是券(譬如官網(wǎng)優(yōu)惠券),是否也一樣要交稅呢?

A:

不用的。逢年過節(jié),很多企業(yè)都會發(fā)放福利,優(yōu)惠券、代金券等都是???,而個人取得企業(yè)派發(fā)的這些券,可以不征稅。不過要注意,開具發(fā)票的時候,要按照商業(yè)折扣相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。


  

在弄明白需要繳稅不繳稅之后,那么,如何申報贈送禮品的個稅?

 

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規(guī)定:

企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))的,按該產(chǎn)品(服務(wù))的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得;是外購商品(服務(wù))的,按該商品(服務(wù))的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。



 接受贈品的個人一般都不會主動向企業(yè)提供個人信息,企業(yè)在活動中一般也很難取得個人信息,因此對于企業(yè)來說如何履行代扣代繳實現(xiàn)扣繳申報是一個難題。

 

“偶然所得”的扣繳申報有兩種方式,即明細(xì)申報和匯總申報,但是如果想采用匯總申報需要先到辦稅服務(wù)廳開通此方式。等開通之后,就可以進行匯總申報了,可以根據(jù)情況選擇適用的所得項目。


因此,對于在業(yè)務(wù)宣傳、廣告、開業(yè)慶典等營銷活動中給予個人的禮品或者網(wǎng)絡(luò)紅包,無法獲得個人信息的,可以采用“匯總申報”方式按“其他偶然所得”項目進行匯總申報。 



提醒:未履行扣繳義務(wù)將受到這樣的處罰


《中華人民共和國稅收征收管理法》(主席令2013年第5號)第六十九條: 

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。


  

臨近年底,各式各樣的紅包和企業(yè)促銷手段,層出不窮。企業(yè)在吸引客戶的同時,也千萬要注意納稅問題。特別是在納稅信用成為企業(yè)發(fā)展“金名片”的今天,良好的企業(yè)納稅信用,給企業(yè)帶來的是實實在在的優(yōu)惠待遇:

 

根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示,截至今年6月底,銀行通過“銀稅互動”(稅務(wù)總局與銀保監(jiān)會聯(lián)合推出的“銀稅互動”,經(jīng)過納稅人授權(quán),把企業(yè)的納稅信用相關(guān)數(shù)據(jù)推送給銀行,銀行據(jù)此給企業(yè)貸款。)方式為中小企業(yè)發(fā)放貸款累計178.5萬筆,貸款金額2.7萬億元。其中,小微企業(yè)貸款143.6萬筆,貸款金額1.4萬億元。

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