年度企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報

年度企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報

要進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備相關(guān)的材料，這些材料主要包含以下十項資料，然后再填寫納稅申報表并向主管稅務(wù)機關(guān)受理并審核納稅人所報送材料，若存在錯誤的應(yīng)當(dāng)主動糾正申報時的錯誤，最后結(jié)清應(yīng)繳稅款。若發(fā)生發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害或是因貨款拖欠或者國家政策影響，導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費后，不足以繳納稅款的，可以辦理辦理稅款延期繳納申請。

1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）。

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）。

5、元月份各稅電子回單（蓋章）。

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）。

7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證。

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）。

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）。

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。也就是說下一年1月1日-5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時間。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后再進行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費，不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。

4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。

5、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

6、業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除。但最高不得起過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

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