新政策稅負率是什么意思？稅負率偏低產生原因是什么？（注冊公司重點難點）
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稅負率是什么意思？
稅負率用于衡量企業(yè)在一定時期內實際稅收負擔的大小。從國家宏觀調空角度講，只有相對合理的稅負才能保障國民經(jīng)濟的健康發(fā)展；從納稅監(jiān)管角度講，在名義稅率和稅收政策一定情況下，實際稅負過低，則有可能存在偷漏稅問題，會引起稅務監(jiān)管部門的注意；從企業(yè)來講，如果實際稅負較高，企業(yè)也應該查明原因，加強納稅核算管理，避免不必要的納稅損失。
稅負率—般控制在多少?
稅負率,就是納稅人應繳納的增值稅占銷售收入的百分比率.
全面取消營業(yè)稅后,這個比率在稅收管理方面有了更大的施展空間.不同行業(yè)的稅負率差別很大,可以從0.9%到12.5%.有數(shù)據(jù)顯示,造紙業(yè)的稅負率為5%;機械交通運輸設備為3.7%.
還可以根據(jù)地區(qū)和行業(yè)細分;如某地稅務機關確定當?shù)氐木o固件加工企業(yè)最低稅負率為2.3%、家電批發(fā)企業(yè)為0.7%.
當然這些數(shù)據(jù)不是放之四海而皆準的,還要根據(jù)行業(yè)的利潤率、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟環(huán)境等等做具體分析.
如紡織,是低利潤率行業(yè),凈利潤率在5%以下,增值稅稅負率在2-4%之間,如果他某月實繳稅款為20萬元,稅務機關核準的稅負率為3%,則可以推算出本月他的銷售收入在666萬以上.
如果是大型企業(yè).國有企業(yè)改制,管理規(guī)范或財務制度健全的企業(yè),或者他的上下游是上述企業(yè),那么不開票的現(xiàn)象會比較少;可以很方便地根據(jù)實繳稅額驗證收入.
相反,如果是民營企業(yè),或者管理不正規(guī)的企業(yè),存在偷稅漏稅的,可以在計算得出的收入金額基礎上適當上浮,確定企業(yè)年收入金額.
對于管理過于混亂的企業(yè),利用稅負率驗證銷售收入,可能沒有一點點參考價值。
稅負率的計算公式：
計算公式：稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入。而當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額，實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。
什么情況下企業(yè)會被約談？
通常，稅務部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。
容易被稅務局約談的情況:
1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常或稅負率長期遠低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒有進行正常的申報(沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點)
(1)納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致;(2)連續(xù)3個月或者6個月零負申報;
(3)企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率;(4)企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入?yún)s是減少的;3、發(fā)票相關數(shù)據(jù)存在異常。
(1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常;
(2）新辦企業(yè)短時間內，大量領用增值稅專用發(fā)票，沮稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發(fā)票;
(3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票;
(4)公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出;
4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少或人很少，收入?yún)s很大等。
5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅;
6、印花稅、房產稅等稅額長期是0，一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發(fā)生;
7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
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