財(cái)稅問答:稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財(cái)務(wù)處理(西安財(cái)務(wù)公司)
財(cái)稅問答:稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財(cái)務(wù)處理(西安財(cái)務(wù)公司)詳細(xì)內(nèi)容如下:
答:增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行處理:
(1)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額,則借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;(2)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;(3)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應(yīng)按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。“根據(jù)以上規(guī)定,貴公司“一部分是修車時(shí)沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅”問題屬于少計(jì)收入,未計(jì)提銷項(xiàng),同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時(shí)免費(fèi)修車沒有記銷售收入,少計(jì)銷項(xiàng)稅?!睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N售處理,應(yīng)補(bǔ)增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí),均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。
上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。
涉及到跨年度的就需要:
1、計(jì)提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、補(bǔ)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
二、城建稅和教育費(fèi)附加也要按補(bǔ)交增值稅計(jì)算補(bǔ)交
1、提取時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
3、補(bǔ)交稅金
借:應(yīng)交稅金--城建稅
借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
財(cái)稅問答:稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財(cái)務(wù)處理(西安財(cái)務(wù)公司)的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里,陜西飛酷科技有限公司專業(yè)為廣大企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦注冊(cè)公司、代理記賬、工商注冊(cè)辦理、商標(biāo)注冊(cè)、公司變更、公司注銷、稅務(wù)籌劃、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照等專業(yè)財(cái)稅服務(wù),為您解答各種工商財(cái)稅疑難問題,如有需要,歡迎來電咨詢辦理!服務(wù)熱線:18729020067(微信電話相同),免費(fèi)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)。