財(cái)稅問(wèn)答：稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財(cái)務(wù)處理(西安財(cái)務(wù)公司)
財(cái)稅問(wèn)答：稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財(cái)務(wù)處理(西安財(cái)務(wù)公司)詳細(xì)內(nèi)容如下：
答：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：
(1)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，則借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;(2)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額，則借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;(3)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額，應(yīng)按本賬戶的貸方余額，借記本科目，按“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額，貸記該科目，按其差額，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。“根據(jù)以上規(guī)定，貴公司“一部分是修車時(shí)沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅”問(wèn)題屬于少計(jì)收入，未計(jì)提銷項(xiàng)，同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅：“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時(shí)免費(fèi)修車沒有記銷售收入，少計(jì)銷項(xiàng)稅。”屬于增值稅未作視同銷售處理，應(yīng)補(bǔ)增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí)，均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。
上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。
涉及到跨年度的就需要：
1、計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、補(bǔ)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
二、城建稅和教育費(fèi)附加也要按補(bǔ)交增值稅計(jì)算補(bǔ)交
1、提取時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
3、補(bǔ)交稅金
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
財(cái)稅問(wèn)答：稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財(cái)務(wù)處理(西安財(cái)務(wù)公司)的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里，陜西飛酷科技有限公司專業(yè)為廣大企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦注冊(cè)公司、代理記賬、工商注冊(cè)辦理、商標(biāo)注冊(cè)、公司變更、公司注銷、稅務(wù)籌劃、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照等專業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解答各種工商財(cái)稅疑難問(wèn)題，如有需要，歡迎來(lái)電咨詢辦理！服務(wù)熱線:18729020067(微信電話相同)，免費(fèi)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)。