最新增值稅小規(guī)模申報表填寫(小規(guī)模納稅人增值稅申報表填表說明)
增值稅小規(guī)模申報流程
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點:
1. 小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后,方可常申報,未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2. 小規(guī)模納稅人申報時,應準確填寫申報,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可常申報。對申報比對不通過的,網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對后方可常上傳申報數(shù)據(jù)。
3. 納稅人常比對通過后,可常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法常申報,則可按照系統(tǒng)提示常上報但暫不扣繳稅款,攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。
季度申報完畢后,注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡,以免造成不便。
小規(guī)模納稅人申報表
1、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、 《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。