一個公司的財務(wù)管理流程（公司財務(wù)制度及流程）

依據(jù)《》、《》制定本制度。

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司和提高中的作用，便于公司各部門及對公司財務(wù)工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)，充分發(fā)揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益，制定本制度。

2制度內(nèi)容

第一章 總則

第一條

為加強財務(wù)，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營的發(fā)展、推動公司資源的優(yōu)化組合。以提升經(jīng)濟效益為經(jīng)營目標(biāo)、以社會責(zé)任為擔(dān)當(dāng)。依照《》、《》等有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司核算遵循。為其會計賬務(wù)處理基礎(chǔ)。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強的管理，以提高信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部或?qū)Ｂ毑块T定期進行。

（五）按期編制各類和財務(wù)說明書，做好財務(wù)分析、績效考核工作。

第四條

財務(wù)管理是公司的一個重要環(huán)節(jié)，中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強管理，做到、。是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、、摘要、、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、簽名或蓋章。收款和付款還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全，按照國家統(tǒng)一的規(guī)定和會計的設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的為依據(jù)，按照規(guī)定的進行，保證的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的內(nèi)容采用定期對記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、、賬表相符。

第十條

建立，包括對會計憑證、、和其他都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師，根據(jù)向開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議，批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條

公司以形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提，并計入成本。

第十六條

加強和的管理，及時核對余額，保證的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條

公司對外擔(dān)保，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由登記后才能式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條

的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴(yán)禁和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出的帳面余額，并與相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行及其他賬戶的保密工作，非因需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行印鑒。

第五章 長期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制，對進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對，每季末做一次和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成。

第二十三條

的管理：應(yīng)按戶記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種專項支付。

第二十四條

的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際的長期投資采用核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用核算。

第二十六條

固定的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按入賬，采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為4年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為8年；

5．電子設(shè)備，為4年。

第二十九條

已經(jīng)、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以內(nèi)。

第三十條

對固定資產(chǎn)和要進行，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任。并編制表，報財務(wù)部審核后，按總經(jīng)理審批后，進行賬務(wù)處理。

第三十一條

指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、等。按入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部，需要在以后年度內(nèi)分期的各項費用，包括，的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。自營業(yè)之日起，分期攤?cè)?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以的支出，在有效內(nèi)分期。

第六章 收入管理

第三十三條

公司的包括手續(xù)費收入、等。要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、確反映，以保證公司的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條

公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括：、/管理費用/銷售費用、其他營業(yè)支出等。

（一）：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）包括：職工工資、職工、醫(yī)藥費、、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、、、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類計算的費用。

（四）費：指遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括準(zhǔn)備金和。準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行提取，按年末余額的1%提取。視公司具體情況而定。

（六）管理費用包括：差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。

第三十七條

按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條

公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，的管理實行，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條

公司=- -營業(yè)支出

=+期間費用+- 等

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：、處理固定資產(chǎn)、返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：和毀損報廢凈損失、、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條

分月報和年報，月報財務(wù)報表包括、。年度包括資產(chǎn)負(fù)債表、、、明細(xì)表、。月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請進行審計。

第四十三條

年末還應(yīng)報送。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期變動有的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條

是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的提供依據(jù)。

第四十五條

總結(jié)和評價本公司及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：、負(fù)債比率、；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、。

第十章 會計電算化

第四十六條

硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化常工作情況下進行。

第四十七條

財務(wù)是用于完成、處理會計的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的確性。

第四十八條

每月10日前對上個月的進行。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。

第四十九條

公司未通過財政評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

第五十條

企業(yè)銀行的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

3工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)的可靠性，特制定 本規(guī)定。

第二條

的運用及的設(shè)置、按《》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。

第三條

統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

第四條

：采用核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；

(二)根據(jù)編制；

(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記；

(四)根據(jù)原始憑證登記和銀行日記賬；

(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各；

(六)月終，根據(jù)和各明細(xì)分類賬。

核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記。

匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一的本期發(fā)生額和本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方和貸方本期發(fā)生額。

第五條

：

(一)記賬須根據(jù)審核過的會計。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記賬憑證和上的以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)應(yīng)隨時登記，定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆賬須記明日期、號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在上劃”∨”號。

(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更：

1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更或重制記賬憑證?；蛏系臄?shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中、借式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制確的記賬憑證，一并登記入賬。如果和借貸方向確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更的理由和依據(jù)。

3.報出后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制確的記賬憑證。

(九)紅字沖賬除了用于更的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.完成后，發(fā)生退回或退出；

2.計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.的或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄”承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明”本月合計”、”本季合計”和”本年合計”的字樣，在、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把和明細(xì)帳記載齊全，，每個科目的明細(xì)帳各的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記。

(十三)年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明””字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明”結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)賬、對賬：

(一)結(jié)賬是結(jié)算各種記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的，具體方法參見””的第11點。

(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，。具體內(nèi)容如下：

1.：是指各種(、以及現(xiàn)金和等)的記錄與會計(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

2.每月一次，主要是各與各相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，相核對，會計各種財產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財產(chǎn)部門和使用部門的保管賬相核對等。

3.分兩類：第一類與現(xiàn)金實際數(shù)額相核對，賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。

4借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進一步完善，嚴(yán)格執(zhí)行，依據(jù)實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取”借款”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按”往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報銷審批時應(yīng)具備的：”請購審批單”或”費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和簽字。

第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批（該報銷標(biāo)準(zhǔn)暫不執(zhí)行，原有的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)仍然適用）

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

8.赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間（”算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

第五條

福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條

其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

第七條

加班費的規(guī)定?

1.本公司實行。

2.法定節(jié)日(元旦、、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

(本人月工資-/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

6.出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經(jīng)審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

第八條

特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。

第九條

如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

會計核算原則及科目

一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《》、《會計人員職權(quán)條例》、《》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和、和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

二、采用。記賬原則采用，以人民幣為。

三、一切會計憑證、、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物20年;

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具8年;

4、其他設(shè)備4年。

固定資產(chǎn)以扣除后凈值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

六、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

七、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年一次，對、、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于時處理完畢。

1、盤盈的，以作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的轉(zhuǎn)入公積金。

2、的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的作處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(減除清理費用后的凈額)與的，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理，并設(shè)置進行核算。

資金、現(xiàn)金、

八、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

九、銀行必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行只供本單位經(jīng)營收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因需要不準(zhǔn)外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即由保管，法人代表和私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十二、銀行往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十三、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

十四、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與相符，現(xiàn)金、銀行數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款數(shù)額相符。

十五、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十六、嚴(yán)格，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十八、常的辦公費用開支，必須有式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

十九、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)。

辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十一、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十二、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

5流動資產(chǎn)管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及、、等。

6現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2.不得兼管有關(guān)債權(quán)、、、費用的登記工作和會計檔案管理工作。

收的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記。

要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

4.企業(yè)可根據(jù)大小核定合理的（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

5.企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月現(xiàn)象。

6.現(xiàn)金是企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)將、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理。

7銀行存款管理

1.會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算和印鑒要由兩人分開保管。

2.財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.逐筆逐日登記，每日結(jié)出，定期與相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

8應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

1.企業(yè)要根據(jù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的。

2.各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的、、等，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

4.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

5.支付必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

6.本企業(yè)采用制度，每年年末按余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

9存貨的管理

1.存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的，主要包括、、、、。主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2.存貨的計價、按。

（1）原材料的購入價格包括買價，、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

（2）原材料出庫以計算出庫材料的。

3.原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無采購，超定額。

4.供應(yīng)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

5.倉庫在將入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

6.入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理，一聯(lián)為供貨方證明。

7.對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料登記工作，填制一式三聯(lián)單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制式入庫單。

8.材料出庫管理

（1）生產(chǎn)部門根據(jù)和設(shè)計用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由提出申請，其他用料，由提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

（2）月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

9.產(chǎn)品，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

10.產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

11.倉庫要做到見單付貨，及時登記有關(guān)，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存或暫收貨，嚴(yán)禁現(xiàn)象。

12.月末和的管理。月末和車間統(tǒng)計員要搞好和的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末的真實性和準(zhǔn)確性。

13.凡大宗都要簽訂購銷合同，使用，各種驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生。

14.各部門領(lǐng)用的，一律采用五、五法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，總務(wù)科按（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

15.企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

16.企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對、或報廢的存貨要分類填制盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整，以保證；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

17.代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

18.的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期。

19.委托加工材料的管理

本公司設(shè)置”委托加工材料”核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、等實際成本費用。

（1）企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

（2）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

（3）外出材料加工完畢后，由經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗檢驗后由倉庫部門辦理委托加工入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理及核銷事宜。

（4）委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

（5）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、等責(zé)任。

20.其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

21.因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

因關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

真發(fā)揮公司財務(wù)管理制度作用的方法

一、領(lǐng)導(dǎo)重視財會工作

財會工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)水平高的人員充實財務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財務(wù)管理的重要性，增強財務(wù)管理意識。

二、提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

財務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財務(wù)人員。必須進一步提高財務(wù)人員的素質(zhì)，財務(wù)管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務(wù)管理的職能。財會人員除了應(yīng)具備較扎實的專業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規(guī)制度，對社會環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預(yù)測能力，以及具有較強的管理能力。

要充分發(fā)揮計算機在會計核算和財務(wù)管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動生成會計報表，從而以高質(zhì)量的會計信息參與企業(yè)的經(jīng)營決策。會計電算化的應(yīng)用為盡快實現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)財務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。

三、突出資金管理

1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制

強化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險。財務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽，形成借還借的良性態(tài)勢。

2、強化資金的機構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化

合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機動、多變的結(jié)算方式，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實施。時刻注意資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3、加強對外投資的管理

盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險價值，準(zhǔn)確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果。

4、加強資金補償積累

財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。

財務(wù)管理具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務(wù)指標(biāo)及時反映出來，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷是否銜接暢通，耗費是否常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。

財務(wù)部門通過對財務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計算、預(yù)測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。1