全國一般納稅人資格查詢機(jī)構(gòu)(浙江省一般納稅人資格查詢系統(tǒng))
1.1月發(fā)生的業(yè)務(wù),小規(guī)模納稅人現(xiàn)在補(bǔ)開發(fā)票,可以選擇1%開具嗎?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)):“一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票?!?/p>
因此,若該業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,應(yīng)還是選擇3%征收率開具發(fā)票。
2.增值稅增量留抵退稅可以在電子稅務(wù)局辦理嗎?
答:適用《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào))增量留抵退稅的納稅人辦理路徑:首頁—我要辦稅—一般退(抵)稅管理—增值稅增量留抵稅額退稅。
適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))疫情防控增量留抵退稅的納稅人辦理路徑:首頁—我要辦稅—一般退(抵)稅管理—增值稅期末留抵稅額退稅。
因此,可以在電子稅務(wù)局辦理。
3.我公司為一般納稅人,提供生活服務(wù),按規(guī)定可以享受免征增值稅政策。我公司1月份銷售額60萬元,已經(jīng)開具了6%的增值稅普通發(fā)票,在2月7日辦理增值稅申報(bào)時(shí),按照征稅項(xiàng)目進(jìn)行了納稅申報(bào)并繳納了稅款,后續(xù)申報(bào)應(yīng)該如何處理?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)):“四、在本公告發(fā)布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量,按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)的,可以選擇更當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅、消費(fèi)稅稅款,可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅款?!?/p>
你公司若選擇更當(dāng)期申報(bào),則可對(duì)2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行更申報(bào),將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
你公司若選擇在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整,則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí),在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項(xiàng)稅額(填為負(fù)數(shù))、在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次填報(bào)1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項(xiàng)目。
4.我公司享受疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增量留抵退稅政策以后,還能享受增值稅即征即退政策嗎?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào),以下簡稱“8號(hào)公告”)規(guī)定,疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),可按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還2020年1月及以后形成的增量留抵稅額。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào),以下稱“2號(hào)公告”):“六、納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào))規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的,不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策?!?/p>
你公司按照8號(hào)公告規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的情形,不屬于2號(hào)公告規(guī)定的退稅后不得申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策的適用范圍。
5.個(gè)人代開發(fā)票,可以選擇1%代開嗎?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)):“一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票?!?/p>
自然人代開發(fā)票參照?qǐng)?zhí)行。
6.新冠肺炎疫情期間,小規(guī)模納稅人要對(duì)2020年2月的發(fā)票沖紅重開,應(yīng)如何開具紅字發(fā)票?重開時(shí)是否能選擇1%?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)):“四、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,已按3%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照3%征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具確的藍(lán)字發(fā)票?!?/p>
7.是不是只有個(gè)體戶的小規(guī)模納稅人才能享受1%?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)):“自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?!?/p>
適用于我省所有增值稅小規(guī)模納稅人。
8.增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù),之前按3%征收率征收增值稅的,現(xiàn)在調(diào)整到1%了嗎?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)):“自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?!?/p>
一般納稅人仍按原政策執(zhí)行。
9.浙江省的增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務(wù)能按照1%征收嗎?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)):“自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?!?/p>
對(duì)于5%征收率沒有調(diào)整。
10. 提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)免征增值稅,申報(bào)前需要備案嗎?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)):“二、納稅人按照8號(hào)公告,有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠的,可自主進(jìn)行免稅申報(bào),無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù),但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤!?/p>
因此,你公司無需辦理增值稅免稅備案手續(xù),自主進(jìn)行免稅申報(bào)即可享受免征增值稅優(yōu)惠;需要提醒的是,你公司應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>
11.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的延期繳款和這次階段性減免政策可以同時(shí)享受嗎?
答:根據(jù)《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》(浙人社發(fā)﹝2020﹞13號(hào)),其中第一條規(guī)定:階段性減免企業(yè)單位應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險(xiǎn),具體為:對(duì)中小微企業(yè)免征今年2月份至6月份(所屬期,下同),對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)減半征收2月份至4月份基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的單位繳費(fèi);對(duì)企業(yè)(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi),減征產(chǎn)生的統(tǒng)籌基金收支缺口由統(tǒng)籌地區(qū)自行解決,確?;鹗罩е虚L期平衡。
以單位方式參保的個(gè)體工商戶,參照中小微企業(yè)執(zhí)行;參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等各類社會(huì)組織參照大型企業(yè)執(zhí)行。
第四條規(guī)定:受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難、無力足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè),可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期限原則上不超過6個(gè)月,緩繳期間免收滯納金。
減征政策和緩繳政策可以同時(shí)享受。
12.我是個(gè)體戶,可以免征養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)嗎?
答:根據(jù)《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》(浙人社發(fā)﹝2020﹞13號(hào)):“一、階段性減免企業(yè)單位應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險(xiǎn),具體為:對(duì)中小微企業(yè)免征今年2月份至6月份(所屬期,下同)?!?/p>
“對(duì)企業(yè)(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)?!?/p>
“以單位方式參保的個(gè)體工商戶,參照中小微企業(yè)執(zhí)行。”
如果您是以單位方式參保的個(gè)體戶,是可以參照中小微企業(yè)享受此次社保費(fèi)減免政策的,具體來說就是可以免征2-6月的企業(yè)基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分;如果您是以個(gè)人身份參保的個(gè)體戶,則不能享受此次社保費(fèi)減免政策。
13.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)階段性減免,我們企業(yè)如何查看是否被分為中小微企業(yè)?
答:根據(jù)《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》(浙人社發(fā)﹝2020﹞13號(hào)):“二、大型企業(yè)和中小微企業(yè)的劃分根據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)﹝2011﹞300號(hào))和國家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小微企業(yè)劃分辦法(2017)》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?!本唧w名單和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)后導(dǎo)入稅務(wù)信息系統(tǒng)。查看本企業(yè)的劃型情況可登錄浙江省電子稅務(wù)局,式進(jìn)入《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》后,如果你單位是中小微企業(yè),可以看到一個(gè)提示:“你單位按中小微企業(yè)類型免征?!?/p>
14.我們是民辦非企業(yè),可以享受2-6月的階段性社保減免嗎?
答:根據(jù)《浙江省人力資源和社會(huì)保障廳 浙江省醫(yī)療保障局 浙江省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局 關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)問題的通知》(浙人社發(fā)﹝2020﹞13號(hào)):“一、階段性減免企業(yè)單位應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險(xiǎn),具體為:對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)減半征收2月份至4月份基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的單位繳費(fèi);對(duì)企業(yè)(不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位)減半征收2月份至6月份基本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)。”
“參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等各類社會(huì)組織參照大型企業(yè)執(zhí)行?!?/p>
15.申請(qǐng)社保延期繳納怎么操作?
答:需要申請(qǐng)延期繳納社保費(fèi)的,可在申報(bào)社保費(fèi)時(shí)一并辦理。在浙江省電子稅務(wù)局提交《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》后,先不點(diǎn)擊“全申報(bào)”,轉(zhuǎn)至【我要辦稅】—【稅務(wù)行政許可】—【延期繳納社保費(fèi)申請(qǐng)】,按要求填報(bào)申請(qǐng)信息并上傳材料后提交申請(qǐng),再轉(zhuǎn)至《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》頁面完成“全申報(bào)”。
16.疫情期間,我們單位的報(bào)表逾期申報(bào)了,是否會(huì)受到行政處罰?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用 助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號(hào))第四條規(guī)定:“(十八)依法加強(qiáng)權(quán)益保障。對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià);對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非常戶。對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人因受疫情影響耽誤法定申請(qǐng)期限的,申請(qǐng)期限自影響消除之日起繼續(xù)計(jì)算;對(duì)不能參加行政復(fù)議聽證等情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法中止審理,待疫情影響消除后及時(shí)恢復(fù)?!?/p>
17.我們單位是外貿(mào)型出口企業(yè),2019年出口的貨物在4月20日前沒有收匯,估計(jì)到6月才能收匯,到時(shí)候還可以申請(qǐng)出口退稅嗎?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)):“未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的,在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后,即可申報(bào)辦理退(免)稅?!?/p>