進口關稅和增值稅分錄(出口增值稅稅率是多少)
外貿出口增值稅申報表怎樣填寫
答:一、主表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。
二、主表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 如發(fā)生的業(yè)務是內銷,獲取的進項可以作為進項抵扣稅金,如發(fā)生的業(yè)務是外銷則需作進項轉出。
三、附表二填寫
1、內銷貨物
(1)外貿企業(yè)購進內銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票,按照規(guī)定的時限進行認證,并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第2欄;取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集,并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第5-8欄。
(2)第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”,填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務,取得的《增值稅專用發(fā)票》,不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務,取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2、外銷貨物
(1)外貿企業(yè)購進的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票,按照規(guī)定的時限進行認證,并在認證的當月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第2欄;取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集,并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第5-8欄。同時在
(2)同時將上述取得的增值稅專用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的進項稅額在第13、14欄填報,作進項轉出。
(3)第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”,填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務,取得的《增值稅專用發(fā)票》,不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務,取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
什么是增值稅申報表
增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發(fā)票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》等三個附表。
新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅a類企業(yè),米黃色適用于增值稅b類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅a類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。納稅申報表由市局統(tǒng)一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時報告市局征管處。
本文詳細介紹了外貿出口增值稅申報表怎樣填寫,也介紹了什么是增值稅申報表。為一名外貿出口企業(yè)的財務會計,一定要非常清楚,外貿出口企業(yè)增值稅申報表的填寫方法應該如本人所示