一般納稅人和小規(guī)模納稅區(qū)別認(rèn)知（小規(guī)模納稅人資格查詢方法）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）第五條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

那么

關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

我們還要注意哪些呢？

1、 對(duì)自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有行業(yè)的限制？

答：自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

2、 對(duì)自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制？

答：小規(guī)模納稅人無(wú)論是否達(dá)到增值稅按月10萬(wàn)元或按季30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，均可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3、 選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否可以再到稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇代開？

答：不可以。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

4、 自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開？

答：不需要。自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

5、 根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的規(guī)定，對(duì)月銷售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）（按季納稅的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此類納稅人開具增值稅專用發(fā)票是否免征增值稅？

答：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%或5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

6、 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)，對(duì)自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開始施行是什么時(shí)間？

答：自2020年2月1日起施行。

繼續(xù)來(lái)看

小規(guī)模納稅人自開專票

申報(bào)流程是怎樣的？

第一步：窗口申請(qǐng)

攜帶《統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證》，至辦稅服務(wù)大廳【涉稅受理】窗口申請(qǐng)。

第二步：發(fā)票領(lǐng)用（票種核定）

第一步申請(qǐng)完成后，可在辦稅服務(wù)廳辦理或登錄【四川省電子稅務(wù)局】–【我要辦稅】–【發(fā)票領(lǐng)用】或【發(fā)票票種核定】，新增申請(qǐng)票種和本次領(lǐng)用份數(shù)，即可申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

第三步：查看審批結(jié)果

路徑：【我要查詢】–【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看申請(qǐng)流程是否辦結(jié)同意。

第四步：發(fā)行領(lǐng)票

如果申請(qǐng)流程已同意并辦結(jié)，請(qǐng)攜帶稅控設(shè)備，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳發(fā)行和領(lǐng)票。

完成以上步驟，就可自開專票了。