個體工商戶經(jīng)營所得稅優(yōu)惠政策（所得稅優(yōu)惠政策最新）

新個稅法中反避稅條文是如何要求的？

新個稅法第八條要求，有以下情況之一的，稅務(wù)局有權(quán)利依照有效方式 開展納稅調(diào)整：

(一)本人與其說關(guān)聯(lián)企業(yè)中間的業(yè)務(wù)流程來往不符單獨買賣標準而降低自己或是其關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，且無書面通知；

(二)居民個人操縱的，或是居民個人和居民企業(yè)一同操縱的開設(shè)在實際稅賦明顯稍低的國家（地域）的公司，無合理經(jīng)營需要，對理應(yīng)屬于居民個人的盈利不作分派或是降低分派；

(三)個人執(zhí)行別的不具備有效商業(yè)服務(wù)目的的分配而獲得不合理稅款權(quán)益。

稅務(wù)局按照前述要求做出納稅調(diào)整，必須補征稅金的，理應(yīng)補征稅金，并依法另收貸款利息。

怎樣應(yīng)對反避稅條文？

(一)再次開展納稅籌劃

根據(jù)合理合法的納稅籌劃，科學安排項目投資構(gòu)架，合理安排本人收益和項目投資運營收益的占比，完成公司股東價值利潤最大化，是完全避開財務(wù)風險的選擇。

(二)把“殼”變“實”

也就是把用于“避稅”的“殼公司”轉(zhuǎn)換成具體運營的企業(yè)，變不科學商業(yè)服務(wù)目地分配為有效商業(yè)服務(wù)目地分配，不但能再次操縱稅收成本費，與此同時從商業(yè)服務(wù)目的上講，延長了全產(chǎn)業(yè)鏈條，提高總體競爭優(yōu)勢，這實際也是納稅籌劃的一部分。

(三)境外避稅變?yōu)榫硟?nèi)

在不具有境外實際經(jīng)營能力狀況下，則需將境外避稅地改在境內(nèi)，畢竟我國對海內(nèi)外避稅的關(guān)心力度是有區(qū)別的。自然，在避稅地進行實際經(jīng)營活動是更好的。

(四)根據(jù)合理合法方式爭得本人合法權(quán)利

我國在制訂現(xiàn)行政策時，不太可能兼顧到任何人權(quán)益，但現(xiàn)行政策也是逐步完善的，根據(jù)合理合法方式危害現(xiàn)行政策逐步完善，使本人合法權(quán)利獲得維護也是非常好的挑選。

合理避稅的12種方法

1、子女教育

從3歲到讀完博士，每月1000元教育費用，夫妻各占50%或一方承擔，1000元可以分攤或一方免交個稅。

2、學歷或職業(yè)資格

如果提高學歷或參加職業(yè)資格培訓發(fā)生的費用，學歷教育期間每年4800元或取得職業(yè)資格證書每年3600元的費用，免征個稅。

3、大病醫(yī)療

如果大病醫(yī)療費用個人負擔超過15000元的部分，每年60000萬元免交個稅，但要提供醫(yī)療證明及其個人承擔費用的原件或復(fù)印件。

4、首套住房利息

首套住房利息支出，每月享受不超過1000元的額度，免征個稅，最長不超過20年，但要提供貸款合同、還款憑證。

5、房屋租金

工作城市的租房支出（沒有自住房），直轄市、省會城市等每月1500元、人口規(guī)模＞100萬的每月1100元、＜100萬的每月800元，免征個稅（各地免稅額度有差異）。

6、贍養(yǎng)老人

父母年滿60歲及以上，每月2000元的贍養(yǎng)費，子女可分攤，免征個稅。

根據(jù)暫行辦法，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨生子女可按每月2000元的標準定額扣除；非獨生子女可由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

7、出差補貼

差旅補不超過200元、誤餐費不超過200元。不計入“工資、獎金”所得，免征收個稅。

8、離職補償金

職工離職時，領(lǐng)取的經(jīng)濟補償金不超過在職職工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅。

9、通訊費

因工作需要，單位為個人補貼的通訊費，每人每月不超過300元標準，不計入“工資、獎金”所得，免征個稅。

單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計入個人當月“工資、獎金”收入，征收個人所得稅。

10、高溫費

職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物，以報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)放的高溫費要交稅。

11、分攤法

如果某個月份工資高，比如業(yè)務(wù)提成，可以分攤到其他月份，降低當月稅率，相應(yīng)合法避稅。

12、提高公積金額度

因為五險一金免征個稅，如果收入高不著急用錢，可以提高公積金的繳納標準，這樣做的話公司承擔的部分也多，你可以和公司協(xié)商，多出的部分由自己繳納。

5種避稅高風險的情況

1、“薪水分拆”

這類簡單直接的薪水分拆方法是操作實務(wù)中尤其多公司在選用的。

下列這兩種方法是較為普遍的：

• 一個公司里全部職工工資都一樣，這是一個顯著不符合常情的狀況。
• 有關(guān)職工給予的發(fā)票種類及金額，大部分全是交通出行、餐館這類單據(jù)，會造成 這一部分花費畸形大，遠遠地超出公司一切常運營中對有關(guān)種類花費要求的占比。

盡管分拆薪水歸屬于偷逃個人所得稅的實際操作，納稅人應(yīng)是職工本人，但《稅收征收管理法》第六十九條要求“義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款而免收稅金的，能夠?qū)αx務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款未收稅金百分之五十之上三倍下列的處罰”。因此并不會由于少繳的是個人所得稅，公司就不用擔負有關(guān)義務(wù)。

【實例】用提升花費開展“薪水分拆”被查造成 公司受處罰

國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)內(nèi)查外調(diào)，查實k房產(chǎn)公司根據(jù)費用報銷制度等方式，隱匿職工真收益，少代收代繳個人所得稅的違反規(guī)定客觀事實。我局依規(guī)對公司做出追討各類稅金、處罰總共75余萬元的處分決定。

監(jiān)管全過程：這一實例中，稅務(wù)局依照稅款查驗方案對k房地產(chǎn)公司執(zhí)行稅款審查。在查驗的全過程中發(fā)覺企業(yè)工資表表明，公司全部職工派發(fā)的月薪基本上為3400元上下，職工中間薪水差別不大。因為一切常狀況下，不一樣職位不一樣職務(wù)級別職工工資應(yīng)當各有不同。因此這一點造成了檢查員的警惕。稽查員進一步查驗公司花費，發(fā)覺“引言”中有很多別人費用報銷差旅費、旅差費、招待費等標明信息內(nèi)容。會計原始憑證中發(fā)生許多伙食費、給油費、住宿費用、及其由商場出具的內(nèi)容為“辦公設(shè)備”的稅票。

最先這種花費的占比很大，早已不符公司一切常運營所必須的范疇。此外檢查員選擇好多個費用報銷工作人員，對她們每一個月費用報銷花費開展統(tǒng)計分析，發(fā)覺這些人每個月費用報銷的花費基本上均在1.3萬元上下。那很明顯個人費用報銷的額度也超過了一切常認知能力的范疇。最終公司匪夷所思這種費用報銷花費的合理化，認可是把薪水的一部分由職工根據(jù)稅票費用報銷方法派發(fā)，一部分則以工資條方式付款。公司感覺那樣一方面職工本人能夠少交納個人所得稅，公司還可以根據(jù)花費稅前扣除而少交納所得稅。最后稅局依規(guī)對公司做出追繳各類稅金、處罰總共75余萬元的處分決定。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

《個人所得稅法》第九條第一款要求“個人所得稅以個人所得人為納稅人，以付款所得的企業(yè)或是本人為扣繳義務(wù)人”。

《稅收征收管理法》第六十九條要求“義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款而免收稅金的，由稅務(wù)局向經(jīng)營者追繳稅款，對義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款未收稅款百分之五十之上三倍以下的處罰”。

2、有意不用銀行發(fā)放工資，仍用現(xiàn)金派發(fā)

如今我國全力實行非現(xiàn)金結(jié)算，全面實施銀行代發(fā)工資方式。

企業(yè)基本存款賬戶都是有，職工也很多，企業(yè)也不在偏僻山區(qū)地帶。大家仍在千辛萬苦的用現(xiàn)金發(fā)放工資，常嗎？

據(jù)不完全統(tǒng)計分析，不通過銀行發(fā)工資的公司，不申請個人所得稅、少申請的狀況基本上都存在。

3、補助不申請個人所得稅

總會有一部分公司沒有把職工的飯補、手機話費補助、房帖、交通費、生日結(jié)婚禮金合并薪水開展稅務(wù)申報。

4、很多職工零申報

假如大家企業(yè)和同地域同業(yè)競爭對比，薪水在3500以下，明顯稍低得話，很多職工零申報，那你們早已是高危公司了。等待企業(yè)的便是稅務(wù)稽查！

5、虛置職工，代發(fā)工資

許多公司還會繼續(xù)虛報職工，找“王某”代發(fā)工資，來分拆高收益職工的薪水，可是這類沒有考勤表，沒有個人簡歷的王某怎能逃過稅收工作人員的法眼呢？

因此公司和本人應(yīng)當根據(jù)恰當?shù)摹皩嶋H操作”，有效合規(guī)管理的避稅！更多企業(yè)、個人稅務(wù)籌劃問題可以私信或在評論區(qū)留言。