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答復(fù)

對(duì)于你公司取得了非常戶開具的專票，屬于取得了異常憑證：

①若是你公司尚未申報(bào)抵扣，暫不允許抵扣，也就是不要認(rèn)證該份異常發(fā)票了；

②若是你公司已經(jīng)認(rèn)證申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：

借：庫(kù)存商品/原材料/管理費(fèi)用/應(yīng)付職工薪酬等 16萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 16萬(wàn)元

參考

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》：

二、走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理

（二）增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

以上就是公司取得了一份增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)對(duì)方已列入非常戶，專票能否認(rèn)證抵扣增值稅的解答，河南商務(wù)云是一家專業(yè)做鄭州公司注冊(cè)、鄭州代理記賬、鄭州工商注冊(cè)、財(cái)稅咨詢等業(yè)務(wù)的公司，大家如果有財(cái)稅方面的問(wèn)題或者業(yè)務(wù)需要咨詢，歡迎咨詢?cè)诰€客服。