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填制
匯總轉(zhuǎn)帳憑證的填制。匯總轉(zhuǎn)帳憑證根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證按每個(gè)科目的貸方分別設(shè)置,并按對(duì)應(yīng)的借方科目歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月份終了,計(jì)算出匯總轉(zhuǎn)帳憑證的合計(jì)數(shù)后,分別登記各有關(guān)總帳的貸方或借方。
編制方法
匯總轉(zhuǎn)帳憑證。通常是按每個(gè)科目的貸方分別設(shè)置,根據(jù)匯總期內(nèi)的轉(zhuǎn)帳憑證,分別按與設(shè)證科目相對(duì)應(yīng)的借方科目定期加以歸類匯總。計(jì)算出合計(jì)數(shù)后,據(jù)予登記款總帳中有關(guān)帳戶的借方和設(shè)證帳戶的貸方。
若匯總期內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)帳憑證不多,為簡化核算,可不匯總轉(zhuǎn)帳憑證,直接根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證登記總帳。匯總轉(zhuǎn)帳憑證格式見教材。
帳務(wù)處理
1、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。
2、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。
3、根據(jù)記帳憑證及其所附的原始憑證逐筆登記各種明細(xì)帳
4、根據(jù)記帳憑證定期編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證
5、根據(jù)另外還要設(shè)匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證登記總帳
6、期末,將日記帳與總帳、明細(xì)帳與總帳核對(duì)
7、根據(jù)總帳及其所屬的明細(xì)帳資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表