一般納稅人的稅收優(yōu)惠(增值稅一般納稅人查詢網(wǎng)址)
為了讓相關(guān)納稅人享受到這一便利,稅務(wù)總局要求各地要加大對取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳,幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法。那么,發(fā)票查詢與發(fā)票勾選有哪些不同?增值稅發(fā)票查詢平臺有哪些操作要點?已取消發(fā)票認(rèn)證的納稅人,下面這些干貨拿去,肯定用得上!
發(fā)票查詢基礎(chǔ)問題
什么是取消增值稅發(fā)票認(rèn)證?
取消增值稅發(fā)票認(rèn)證是指納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票可以不再通過國稅柜臺、自助辦稅終端和網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進行掃描認(rèn)證,而是通過登錄增值稅發(fā)票查詢平臺,查詢、選擇、確認(rèn)用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
哪些納稅人可以取消增值稅發(fā)票認(rèn)證?
納稅信用a級增值稅一般納稅人(2016年3月1日起)
納稅信用b級增值稅一般納稅人(2016年5月1日起)
2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人 (2016年5月至7月期間不需進行增值稅發(fā)票認(rèn)證,2016年8月起按照納稅信用級別分別適用發(fā)票認(rèn)證的有關(guān)規(guī)定)
即8月起,納稅信用a級和b級的新納入營改增試點增值稅一般納稅人可以不進行掃描認(rèn)證,登錄增值稅發(fā)票查詢平臺,查詢、選擇、確認(rèn)用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息;納稅信用a級和b級之外的增值稅一般納稅人按照原發(fā)票認(rèn)證規(guī)定,通過掃描認(rèn)證抵扣進項稅額。
哪些發(fā)票可以取消認(rèn)證?
增值稅專用發(fā)票
貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
取消認(rèn)證后,申報方法是否有變化?
納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變,即當(dāng)期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù),仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”的對應(yīng)欄次中。
取消認(rèn)證后還可掃描認(rèn)證發(fā)票嗎?
納稅人取得增值稅發(fā)票,通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的,仍可進行掃描認(rèn)證。
發(fā)票查詢與發(fā)票勾選的主要區(qū)別
操作概述
1. 登錄增值稅發(fā)票查詢平臺系統(tǒng)
2. 查詢可抵扣增值稅進項發(fā)票清單信息
3. 勾選次月征收期內(nèi)用于申報抵扣(或退稅)的增值稅進項發(fā)票清單信息
4. 確認(rèn)當(dāng)月已勾選的用于申報抵扣(或退稅)的增值稅進項發(fā)票清單信息。
(溫馨提醒:每個月只能確認(rèn)一次,一旦確認(rèn)成功,則視為當(dāng)月的最終勾選結(jié)果,不再允許撤銷或補充勾選發(fā)票,相關(guān)勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動鎖定和屏蔽,相關(guān)功能需在次月1日方可再次使用。)
常見操作問題
只有一個金稅盤或稅控盤的納稅人,是否可以同時進行開票和取消認(rèn)證業(yè)務(wù)?
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開票系統(tǒng)和增值稅發(fā)票查詢平臺登錄必須連接金稅盤或稅控盤,因此一個金稅盤或稅控盤同一時間只能用于開票或取消認(rèn)證業(yè)務(wù)。
確認(rèn)勾選操作每個月能夠執(zhí)行幾次?是必須執(zhí)行的嗎?
確認(rèn)勾選操作是對當(dāng)月所有已勾選發(fā)票和當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票的最終確認(rèn),一旦確認(rèn),系統(tǒng)將對數(shù)據(jù)進行處理,因此每個月只能執(zhí)行一次,確認(rèn)之后將無法回退。
系統(tǒng)有自動執(zhí)行確認(rèn)操作的功能,如果納稅人當(dāng)月勾選了發(fā)票,忘記執(zhí)行勾選確認(rèn)操作,系統(tǒng)會在每月最后一日的22點自動將所有已勾選的發(fā)票信息進行自動確認(rèn)。
如納稅人當(dāng)月未勾選發(fā)票,無需專門執(zhí)行勾選或確認(rèn)操作。
若納稅人確認(rèn)勾選之后,當(dāng)月仍有發(fā)票需要抵扣,可進行掃描認(rèn)證。
什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作?
當(dāng)前月份已經(jīng)執(zhí)行過確認(rèn)操作(包括每月最后一日22點系統(tǒng)自動確認(rèn)的);
發(fā)票狀態(tài)為非常(含作廢、失控、紅沖等)的發(fā)票;
已通過掃描認(rèn)證的發(fā)票(當(dāng)月已認(rèn)證的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的當(dāng)月中會進行顯示,默認(rèn)置為已勾選狀態(tài)且狀態(tài)不可變更,說明納稅人已通過掃描認(rèn)證的方式采集了發(fā)票信息)。
同一張發(fā)票既進行了發(fā)票勾選,又使用了掃描儀進行掃描認(rèn)證,有什么影響?
通常以掃描認(rèn)證為準(zhǔn)(掃描認(rèn)證結(jié)果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)),因此不會出現(xiàn)重復(fù)抵扣的問題。建議納稅信用a級的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺替代原有掃描認(rèn)證的方式。
確認(rèn)勾選抵扣時是否要求取得紙質(zhì)發(fā)票?
在進行勾選抵扣時,應(yīng)取得紙質(zhì)的發(fā)票。
在辦稅大廳查詢的認(rèn)證結(jié)果通知書包括勾選確認(rèn)的進項稅額嗎?
辦稅大廳查詢的認(rèn)證結(jié)果包括掃描認(rèn)證以及勾選確認(rèn)的進項稅額。
收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到,原因是什么,如何處理?
1.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天,因此當(dāng)天開具的發(fā)票無法在本平臺進行檢索;
2.此份發(fā)票的狀態(tài)為非常(含作廢、失控、紅沖等);
3.此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時限;
4.此份發(fā)票在當(dāng)月之前已經(jīng)申報抵扣過了;
5.稅務(wù)局端的相關(guān)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障,導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)未能及時的同步到本系統(tǒng);
6.開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。
月末未查詢到發(fā)票信息,可能影響納稅人次月的常申報抵扣業(yè)務(wù),建議納稅人對未查找到的發(fā)票暫時使用掃描認(rèn)證的方式。
發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么?
由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及5月1日起使用掃描認(rèn)證方式采集的、尚未申報抵扣(或退稅)的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息:
發(fā)票狀態(tài)為常且未超過抵扣時限的發(fā)票。
屬于常發(fā)票金額為數(shù)的發(fā)票,作廢、沖紅、失控等異常發(fā)票不在勾選范圍之內(nèi)。
在查詢平臺中用于出口退稅是否能勾選?
可以。按照現(xiàn)行出口退稅的專用發(fā)票本身也要進行掃描認(rèn)證。所以,只要能在查詢平臺里能查詢的發(fā)票,都可以進行勾選,勾選并最終確認(rèn)之后即為申請抵扣。
如果一張票在5月10日就超180天了,今天勾選了但是不確認(rèn)勾選,等月底統(tǒng)一確認(rèn),那么這張票還算過期票嗎?
不算過期票,只要能勾選就不算過期票。
抵扣時限的計算方法為:
按月申報納稅人:本月1日前180日內(nèi)開具的發(fā)票;
按季度申報納稅人:本季度首月1日前180日內(nèi)開具的發(fā)票。
在發(fā)票查詢平臺-確認(rèn)查詢的時候,查詢出來的發(fā)票是否包含網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票?
如果網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票是在確認(rèn)操作之前進入查詢平臺的,則在確認(rèn)查詢中能查詢到。
如果是確認(rèn)操作之后進入的,則不能查詢到,而在未確認(rèn)查詢中能查詢到,但已經(jīng)不能再確認(rèn),且下一月,會從未確認(rèn)查詢中直接移除。
已認(rèn)證的發(fā)票雖未經(jīng)確認(rèn)也不影響發(fā)票抵扣。
企業(yè)通過平臺提前認(rèn)證了,結(jié)果發(fā)票丟失、損壞或者對方開錯作廢了,該怎么處理?如果企業(yè)要是通過平臺認(rèn)證后也做過申報抵扣了,又該怎么處理?
如果在進行確認(rèn)操作之前變?yōu)楫惓?,則不會寫入稅控系統(tǒng)(相當(dāng)于沒抵扣)。如果已經(jīng)確認(rèn)并推給稅控系統(tǒng)了(相當(dāng)于已經(jīng)抵扣),則由稅局端的稽核、核查系統(tǒng)進行后期處理。
三證合一的企業(yè),之前的老稅號票能否也在查詢平臺上操作,一個盤對應(yīng)一個納稅人識別號?
如果稅務(wù)機關(guān)在稅局端的征管系統(tǒng)確的維護了新舊稅號的對應(yīng)關(guān)系且同步到了電子底賬系統(tǒng),則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號的數(shù)據(jù)。否則只能查詢到新稅號的發(fā)票。此種情況需要與主管機關(guān)進行聯(lián)系和核實。