詳解內(nèi)容審核工作內(nèi)容（企業(yè)內(nèi)審流程條件步驟）
在構(gòu)造審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程方面應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)方面：
一是在審計(jì)準(zhǔn)備階段，重視選取審計(jì)項(xiàng)目的科學(xué)性和合理性，強(qiáng)調(diào)審前調(diào)查的充分性和審計(jì)方案的可操作性。
二是在審計(jì)實(shí)施階段，注重構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)審計(jì)作業(yè)的規(guī)范化和方法創(chuàng)新，采取多層次、多環(huán)節(jié)的交叉復(fù)核。
三是在審計(jì)報(bào)告階段，突出重點(diǎn)性、時(shí)效性，在深入分析問題上多下功夫；重視審計(jì)成果利用，著重跟蹤、督促、落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改。
科學(xué)選取審計(jì)項(xiàng)目，充分開展審前調(diào)查
服務(wù)企業(yè)發(fā)展大局，立足風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向選取審計(jì)項(xiàng)目。抓好審計(jì)立項(xiàng)，綜合分析宏觀環(huán)境變化、國家重大方針政策影響、企業(yè)重點(diǎn)工作與風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)資源狀況機(jī)制，既要一如既往地加強(qiáng)對(duì)主業(yè)的審計(jì)，也要及時(shí)跟進(jìn)轉(zhuǎn)型時(shí)期新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的審計(jì)。通過科學(xué)的審計(jì)立項(xiàng)，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋。
規(guī)范開展審前調(diào)查，貼合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況，通過設(shè)問、回答來收集信息。圍繞審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制訂項(xiàng)目審計(jì)方案。例如，在某集團(tuán)境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)中，審前內(nèi)部審計(jì)部門訪談了國際部、工程管理中心、財(cái)務(wù)部等具有境外工作經(jīng)驗(yàn)的專家，收集分析了后臺(tái)與境外經(jīng)營相關(guān)信息、境外管理資料，組織召開多輪專題會(huì)議研討審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)資源配置和審計(jì)目標(biāo)，在方案中籌劃好人員分工、時(shí)間規(guī)劃、審計(jì)配合要求等，并動(dòng)態(tài)保持方案的可行性與適用性。
建立審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和體系
建立審計(jì)文書范本和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)審計(jì)實(shí)踐發(fā)展和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要，研究制定審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)承諾書、審計(jì)取證單、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告批閱單等標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)業(yè)務(wù)文書模板，規(guī)范審計(jì)文書格式、內(nèi)容和編制要求。研究制定績效審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資審計(jì)等各種業(yè)務(wù)類型的審計(jì)報(bào)告模板，優(yōu)化審計(jì)報(bào)告架構(gòu)。
建立審計(jì)質(zhì)量全面控制體系。通過“審計(jì)質(zhì)量控制及評(píng)估機(jī)制”“質(zhì)量分析報(bào)告機(jī)制”“審計(jì)成效回頭看機(jī)制”“現(xiàn)場質(zhì)量輔導(dǎo)與觀摩機(jī)制”四大審計(jì)質(zhì)量保障機(jī)制，通過定期下發(fā)質(zhì)量評(píng)估報(bào)告、回頭看分析報(bào)告、缺陷復(fù)評(píng)結(jié)果、優(yōu)秀審計(jì)案例推薦等，全面強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制。定期組織審計(jì)質(zhì)量分析會(huì)和審計(jì)報(bào)告觀摩活動(dòng)，通過介紹、點(diǎn)評(píng)、交流、答疑，使審計(jì)人員對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化有直觀認(rèn)識(shí)，有利于推動(dòng)全員審計(jì)實(shí)踐水平的提升。
建立審計(jì)考核激勵(lì)機(jī)制。建立審計(jì)業(yè)務(wù)評(píng)比考評(píng)機(jī)制，研究制定審計(jì)工作考核指標(biāo)體系，定期組織對(duì)全集團(tuán)各單位審計(jì)工作全方位的考核；開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比活動(dòng)。積極推進(jìn)審計(jì)一體化，加強(qiáng)對(duì)全集團(tuán)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、幫扶和監(jiān)督，縮小各單位差距，形成集團(tuán)審計(jì)工作“一盤棋”，切實(shí)推動(dòng)集團(tuán)整體審計(jì)質(zhì)量的提升。每年組織審計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)現(xiàn)場考核，以新出臺(tái)的標(biāo)準(zhǔn)化流程為依據(jù)，從審計(jì)計(jì)劃編制、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等方面進(jìn)行詳細(xì)的檢查，現(xiàn)場宣傳審計(jì)職能、講解審計(jì)制度和新的標(biāo)準(zhǔn)化流程要求。
建立會(huì)議和學(xué)習(xí)制度。定期組織召開審計(jì)工作現(xiàn)場會(huì)、審計(jì)工作視頻會(huì)和部門例會(huì)，適時(shí)召開現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、觀摩會(huì)和研討會(huì)。通過組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)和準(zhǔn)則，組織外部對(duì)標(biāo)調(diào)研，邀請(qǐng)專家講課等多種形式，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)意識(shí)，提高快速學(xué)習(xí)能力。
規(guī)范和強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場各環(huán)節(jié)控制
落實(shí)明確審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)分工。制定審計(jì)職責(zé)分工清單，按公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)組三個(gè)層次，明確審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長、審計(jì)組員在審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的具體工作職責(zé)，實(shí)行審計(jì)組長現(xiàn)場審計(jì)負(fù)責(zé)制，三級(jí)復(fù)核審計(jì)底稿，審計(jì)報(bào)告流程分為主審起草、審計(jì)組初審、質(zhì)量監(jiān)督員復(fù)核、部門會(huì)議審議、部長審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批六級(jí)環(huán)節(jié)，解決了審計(jì)業(yè)務(wù)管理職責(zé)模糊、管理邊界不清晰等問題。
強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施主要環(huán)節(jié)、工作時(shí)限和階段目標(biāo)控制。劃分審計(jì)實(shí)施的主要環(huán)節(jié)，列明工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、責(zé)任人和時(shí)限要求，合理分配審計(jì)資源，以此指導(dǎo)審計(jì)人員在每個(gè)環(huán)節(jié)做什么、怎么做、在什么節(jié)點(diǎn)完成。通過審計(jì)任務(wù)分解及完成情況清單，將審計(jì)方案分解為具體審計(jì)事項(xiàng)、工作標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度安排，實(shí)施過程中跟蹤審計(jì)事項(xiàng)完成進(jìn)度、結(jié)果、底稿和證據(jù)等，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)階段目標(biāo)的進(jìn)展和質(zhì)量控制。
規(guī)范審計(jì)取證方式，保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。可考慮從以下方面提高取證質(zhì)量：
一是審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后，張貼審計(jì)公示，訪談?dòng)嘘P(guān)人員，擴(kuò)大收集問題和線索的渠道，避免審計(jì)盲區(qū)；
二是將審計(jì)取證工作底稿分為政策措施和決策落實(shí)、效益、違規(guī)違紀(jì)、內(nèi)部控制管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等類型，有利于問題定性及分析，提高取證質(zhì)量；
三是創(chuàng)新取證方式，采用計(jì)算機(jī)輔助、共同研究、專家咨詢、外部調(diào)查等新的取證方法，提高取證效率和質(zhì)量；四是充分利用其他部門監(jiān)督成果，避免重復(fù)審計(jì)，節(jié)約審計(jì)資源。
加強(qiáng)交流溝通，實(shí)現(xiàn)多維度控制與監(jiān)督。審計(jì)過程中注重與上級(jí)溝通匯報(bào)，各審計(jì)組不僅每日要編寫審計(jì)日志，還要每三天采取召開視頻會(huì)議、進(jìn)行遠(yuǎn)程匯報(bào)等方式召開一次小組會(huì)議，避免與審計(jì)方案發(fā)生沖突。同時(shí)，至少每周向上級(jí)報(bào)送一次審計(jì)最新動(dòng)態(tài)。
注重四類會(huì)議，通過召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、審計(jì)組工作會(huì)、審計(jì)撤點(diǎn)會(huì)、審計(jì)報(bào)告審理會(huì)，對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行充分研究討論，避免出現(xiàn)因信息不對(duì)稱、內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)限制，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員判斷偏差、審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確等現(xiàn)象，切實(shí)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
建立審計(jì)問題清單，跟蹤審計(jì)整改落實(shí)。根據(jù)審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單，跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)；編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題移交書，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示移交相關(guān)業(yè)務(wù)部門督促整改，層層落實(shí)整改責(zé)任；定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)整改落實(shí)情況，與監(jiān)督部門建立協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)，提高審計(jì)成果利用率，增強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題重視度等。