收到出口退稅款會(huì)計(jì)處理(收到退稅款會(huì)計(jì)分錄)

借:庫存商品-出口商品80000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口-進(jìn)項(xiàng)稅額10400

貸:銀行存款-xx銀行90400

2、5月確認(rèn)出口銷售時(shí)

借:應(yīng)收賬款-xx公司96000

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入96000

3、5月確認(rèn)收入當(dāng)月,確認(rèn)征退稅率差引起的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(不得抵扣金額)80000*(13%-10%)=2400元

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品2400

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2400

4、結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品80000

貸:庫存商品-出口商品80000

5、8月申報(bào)退稅的次月,即9月,根據(jù)稅局審批結(jié)果確認(rèn)應(yīng)收增值稅退稅款:

借:應(yīng)收出口退稅款/其他應(yīng)收款-出口退稅8000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口-出口退稅8000

6、8月購進(jìn)內(nèi)銷用貨物時(shí)

借:庫存商品-內(nèi)銷商品20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-進(jìn)項(xiàng)稅額2600

貸:銀行存款-xx銀行22600

7、8月銷售確認(rèn)內(nèi)銷收入

借:應(yīng)收賬款28250

借:應(yīng)收賬款28250

貸:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷銷售收入25000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項(xiàng)稅3250

8、8月確認(rèn)內(nèi)銷應(yīng)交增值稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項(xiàng)稅650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅650

9、結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)銷商品20000

貸:庫存商品-內(nèi)銷商品20000

10、下月上交增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅650

貸:銀行存款-xx銀行650

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