收到質(zhì)保金的賬務(wù)處理(收到質(zhì)保金怎么做賬)
真實案例
2021年8月2日,惠天商貿(mào)公司賣給xxx公司聯(lián)想電腦144套、2500元/套(專票,含稅,稅率13%),已開發(fā)票,合同約定付款方式:簽訂合同之日5天內(nèi)預付30%貨款(2021年7月20日已轉(zhuǎn)賬付款)
安裝完成驗收合格后付65%貨款(2021年8月2日,安裝驗收票完成,已轉(zhuǎn)賬支付)
余5%(無息)一年期質(zhì)保金。(2022年8月2日轉(zhuǎn)賬付款)
銷售方做賬
2021年7月20日
借:銀行存款-x行x號 108 000
貸:預收賬款-xxx公司 108 000
2021年8月2日
借:銀行存款-x行x號 234 000
預收賬款-xxx公司 108 000
其他應(yīng)收款-質(zhì)保金-xxx 18 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入-聯(lián)想電腦收入 318 584.16
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 41415.84
2022年8月2日
借:銀行存款-x行x號 18 000
貸:預收賬款-xxx公司 18 000
銷售方做賬疑惑
銷售方:約定5%作為質(zhì)保金,質(zhì)保期為一年。我覺得5%質(zhì)保金無法確認是否能收到,風險并未轉(zhuǎn)移,不應(yīng)確認收入,請問能不能確認收入?
答:可以。符合收入確認條件。如果5%質(zhì)保金有幾率無法收回,可以依據(jù)公司比例,確認預計負債。
購貨方做賬
2021年7月20日
借:預付賬款-惠天商貿(mào)公司108000
貸:銀行存款-x行x號 108000
2021年8月2日
借:固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-144套聯(lián)想電腦318 584.16
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 41 415.84
貸:預付賬款-惠天商貿(mào)公司108 000
銀行存款-x行x號 234 000
其他應(yīng)付款-質(zhì)保金-惠天商貿(mào)公司 18 000