資產(chǎn)負(fù)債表的編制流程（公司資產(chǎn)負(fù)債表怎么做）

二、了解編制依據(jù)：科目余額表或總賬、明細(xì)賬只要有余額的科目，就一定要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，才能保證報表的平衡關(guān)系。

資產(chǎn)類項(xiàng)目大多是借方余額，若貸方余額填在資產(chǎn)類需要用負(fù)數(shù)填寫。負(fù)債和所有者權(quán)益類反之。

三、資產(chǎn)負(fù)債表可以填寫負(fù)數(shù)的項(xiàng)目：未分配利潤

四、清楚報表項(xiàng)目與科目余額表的對應(yīng)關(guān)系（重點(diǎn)）：

1、貨幣資金：庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2、應(yīng)收票據(jù)：應(yīng)收票據(jù)-壞賬準(zhǔn)備

3、應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備

4、其他應(yīng)收款：應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備

5、存貨：原材料+材料采購±材料成本差異± 商品進(jìn)銷差價+發(fā)出商品+委托加工物資+庫存商品+低值易耗品+周轉(zhuǎn)材料+包裝物+工程施工+生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+合同履約成本-減值準(zhǔn)備

6、固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備±固定資產(chǎn)清理

7、在建工程：在建工程-在建工程減值準(zhǔn)備+工程物資-工程物資減值準(zhǔn)備

8、其他應(yīng)付款：應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款

9、未分配利潤：±利潤分配±本年利潤±以前年度損益調(diào)整+主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用… …

【注意事項(xiàng)】

往來的重分類調(diào)整：

1、其他應(yīng)收款貸方余額，報表列入其他應(yīng)付款

2、其他應(yīng)付款借方余額，報表列入其他應(yīng)收款

3、預(yù)付賬款貸方余額，報表列入應(yīng)付賬款

4、應(yīng)付賬款借方余額，報表列入預(yù)付款項(xiàng)

5、應(yīng)收賬款貸方余額，報表列入預(yù)收款項(xiàng)

6、預(yù)收賬款借方余額，報表列入應(yīng)收賬款

7、應(yīng)交稅費(fèi)借方余額，報表列入其他流動資產(chǎn)

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