匯算清繳所得稅賬務處理(匯算清繳所得稅分錄怎么做)
企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?怎么做
企業(yè)所得稅會計分錄是什么
企業(yè)所得稅會計分錄:
計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
繳納稅金
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
結轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的。
計算公式為:
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金——應交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時,作如下會計分錄:
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,作如下會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅
企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?
企業(yè)所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預交的數(shù)額 ,這個數(shù)額不是最后的實際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。
計提企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用,
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。
預繳所得稅時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款。
匯算清繳補稅時:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應交稅費—應交所得稅。
繳納稅款時:
借:應交稅費—應交所得稅,
貸:銀行存款。
調(diào)整未分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整。
匯算清繳多繳稅款時,可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。
退稅時:
借:應交稅費—應交所得稅,
貸:以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的,應在匯算清繳期內(nèi)結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
對于企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?怎么做?這兩個問題我們就說到這里,希望上文對您有所幫助。多謝閱覽!