新環(huán)境下企業(yè)該如何合理避稅？企業(yè)合理避稅方法

大家都知道企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過程中企業(yè)所得稅比較高,很多企業(yè)為了能少交稅,通過各種方法來減少企業(yè)的稅務(wù)。那么企業(yè)應(yīng)該如何合理避稅呢？今天我們就為大家整理了企業(yè)合理避稅的一些方法。

什么是合理避稅？

合理避稅是企業(yè)通過整理公司架構(gòu)和其他的一些方案來減少稅務(wù)繳納的一種手段。

企業(yè)所得稅避稅方法有哪些

以前有很多的企業(yè)在外購買一些增值稅發(fā)票來減少稅務(wù)繳納,但是這個(gè)方案現(xiàn)在是違法的。企業(yè)不再使用。下面使用比較多的解決方案是:

開設(shè)一家可以核定征收方式的個(gè)人獨(dú)資貿(mào)易型企業(yè)作為中間采購總代理，從無法開發(fā)票的供應(yīng)商處采購貨物，然后賣給現(xiàn)在的貿(mào)易商。核定征收可以保證總代理在沒有采購發(fā)票的情況下，所得稅不受發(fā)票影響，總代理公司根據(jù)銷售額定率征收的模式，稅收成本相對很低。

變更企業(yè)注冊地址來節(jié)稅

企業(yè)利潤征收 25%的企業(yè)所得稅

根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為股東分紅收益，轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶需要收取20%的個(gè)人所得稅。

例如，一個(gè)實(shí)現(xiàn)了一年1000萬利潤的企業(yè)，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為250萬元，剩余的750萬需要在分紅時(shí)繳納150萬個(gè)人所得稅，這樣算下來的話，企業(yè)的股東從利潤到最終的利潤分取，有40%的稅金需要繳納。

對于企業(yè)利潤高、所得稅多的問題，稅點(diǎn)寶通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等方式幫助企業(yè)較好的合理避稅。一般而言，通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將企業(yè)利潤以費(fèi)用支出的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中；通過新公司所在地的稅收優(yōu)惠政策合理避稅，幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展，使企業(yè)擁有更多的資金，更好更快的提升企業(yè)自身價(jià)值和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 

怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃

進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方案主要分為：1.以企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行稅籌2.以征收方式進(jìn)行稅籌等不同的方法。

一、私營企業(yè)組織形式的籌劃

私營企業(yè)包括私營有限責(zé)任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨(dú)資企業(yè)四種組織私營有限責(zé)任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個(gè)不同的法律主體，在征稅時(shí)對公司和股東實(shí)行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個(gè)人所得稅。

私營合伙企業(yè)和私營獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在征稅時(shí)按照`個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得`項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

二、查賬征稅與核定征收方式的籌劃

所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式;對經(jīng)營規(guī)模小、會計(jì)核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。

綜合權(quán)衡，選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這需要企業(yè)按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費(fèi)用，并按期辦理納稅申報(bào)。

三、將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個(gè)人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報(bào)銷，這種人為增加企業(yè)費(fèi)用的做法并不可取。

首先，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，增加費(fèi)用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費(fèi)改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

四、私營公司的捐贈與個(gè)人捐贈結(jié)合進(jìn)行籌劃

由于企業(yè)所得稅法設(shè)定了公益性捐贈的扣除比例，不少私營企業(yè)以公司名義捐贈得少，而以投資者個(gè)人名義捐贈得多，這是一種理性的做法。從股東利益出發(fā)，企業(yè)限定捐贈金額是必要的，作為補(bǔ)充舉措，大股東以個(gè)人名義追加捐贈，這樣既表達(dá)了愛心，又減輕了稅負(fù)，是理性的商業(yè)與帶有感情色彩捐贈的最好結(jié)合。

五、注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個(gè)人支出

稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照`個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得`項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照`利息、股息、紅利所得`項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。該老板的行為屬于第二種情況，應(yīng)按照`股息、紅利`所得繳納個(gè)人所得稅20萬元。

此外，為了避免部分企業(yè)股東以`借`為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照`利息、股息、紅利所得`項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

希望各位企業(yè)主能按照國家規(guī)定來合理進(jìn)行節(jié)稅來降低自己的企業(yè)成本。