小微企業(yè)普惠性稅收減免政策正式發(fā)布！這次減稅力度大
有關(guān)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策正式公布！這次減稅力度大的先講希望會對您有所輔助，詳細(xì)內(nèi)講如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、籌劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)制作兵團(tuán)財政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和籌劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹推行黨中央、國務(wù)院決議籌劃部代，進(jìn)一步支持小微企業(yè)生長，現(xiàn)就施行小微企業(yè)普惠性稅收減免目的有關(guān)事項(xiàng)告訴如下：
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模交稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)交稅所得額不逾越100萬元的部門，減按25%計入應(yīng)交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門，減按50%計入應(yīng)交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非約束和阻止職業(yè)，且一起契合年度應(yīng)交稅所得額不逾越300萬元、從業(yè)人數(shù)不逾越300人、財物總額不逾越5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包羅與企業(yè)樹立勞作聯(lián)系的員工人數(shù)和企業(yè)蒙受的勞務(wù)驅(qū)使用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和財物總額目的，應(yīng)按企業(yè)整年的季度平均值確認(rèn)。詳細(xì)核算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4
年度中央開業(yè)或許住手運(yùn)營流動的，以著實(shí)踐運(yùn)營期作為一個交稅年度確認(rèn)上述相關(guān)目的。
三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)內(nèi)陸區(qū)實(shí)踐狀態(tài)，以及宏觀調(diào)控需求確認(rèn)，對增值稅小規(guī)模交稅人能夠在50%的稅額升沉內(nèi)減征資金稅、都會珍愛制作稅、房產(chǎn)稅、州里土地使用稅、印花稅（不含證券生意印花稅）、犁地占用稅和教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊印?/p>
四、增值稅小規(guī)模交稅人已依法享用資金稅、都會珍愛制作稅、房產(chǎn)稅、州里土地使用稅、印花稅、犁地占用稅、教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊悠渌麅?yōu)惠目的的，可疊加享用本告訴第三條規(guī)則的優(yōu)惠目的。
五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)出資企業(yè)和天使出資小我私人有關(guān)稅收目的的告訴》（財稅〔2022〕55號）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于草創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不逾越200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不逾越300人”，“財物總額和年銷售收入均不逾越3000萬元”調(diào)整為“財物總額和年銷售收入均不逾越5000萬元”。
2019年1月1日至2022年12月31日時代發(fā)生的出資，出資滿2年且契合本告訴規(guī)則和財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的其他條件的，能夠適用財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的稅收目的。
2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的出資，自2019年1月1日起出資滿2年且契合本告訴規(guī)則和財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的其他條件的，能夠適用財稅〔2022〕55號文件規(guī)則的稅收目的。
六、本告訴推行限期為2019年1月1日至2022年12月31日?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅目的的告訴》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠目的規(guī)模的告訴》（財稅〔2022〕77號）一起廢止。
七、各級財稅部門要著實(shí)提高政治站位，深化貫徹推行黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)的決議籌劃部代，充實(shí)熟悉小微企業(yè)普惠性稅收減免的主要意義，著實(shí)肩負(fù)起抓推行的主體職責(zé)，將其作為一項(xiàng)重大義務(wù)，增強(qiáng)組織向?qū)?，全心謀劃部代，不折不扣推行到位。要加鼎力度、立異方式，強(qiáng)化張揚(yáng)教訓(xùn)，優(yōu)化交稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便當(dāng)，保證交稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪碛玫綔p稅降費(fèi)的目的盈利。要親近盯梢目的推行狀態(tài)，增強(qiáng)考察研究，對目的推行中各方反映的卓越問題和定見主張，要實(shí)時向財政部和稅務(wù)總局反映。
財政部 稅務(wù)總局
2019年1月17日
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行法律、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免目的的告訴》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《告訴》）等規(guī)則，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免目的有關(guān)問題布告如下：
一、自2019年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)交稅所得額不逾越100萬元的部門，減按25%計入應(yīng)交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)交稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部門，減按50%計入應(yīng)交稅所得額，按20%的稅率交納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)不管按查賬征收方式或?qū)彾ㄕ魇辗绞浇患{企業(yè)所得稅，均可享用上述優(yōu)惠目的。
二、本布告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非約束和阻止職業(yè)，且一起契合年度應(yīng)交稅所得額不逾越300萬元、從業(yè)人數(shù)不逾越300人、財物總額不逾越5000萬元等三個條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅一致實(shí)行按季度預(yù)繳。
預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的財物總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)交稅所得額目的，暫按昔時度到本期申報所屬期末的狀態(tài)舉行判別。其間，財物總額、從業(yè)人數(shù)目的對比《告訴》第二條中“整年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)交稅所得額目的暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的規(guī)范判別。
四、原不契合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中央預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本布告第三條規(guī)則判別契合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)遵照到本期申報所屬期末累計狀態(tài)核算享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的。昔時度此前時代因不契合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在往后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在昔時度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，若是遵照本布告第三條規(guī)則判別契合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，昔時度內(nèi)不再改變。
五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，經(jīng)由填寫交稅申報表相關(guān)內(nèi)講，即可享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的。
六、實(shí)行審定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，依據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免目的規(guī)則需求調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵照程序調(diào)整，并實(shí)時將調(diào)整狀態(tài)見告企業(yè)。
七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享用小型微利企業(yè)所得稅減免目的，匯算清繳企業(yè)所得稅時不契合《告訴》第二條規(guī)則的，應(yīng)當(dāng)遵照規(guī)則補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹推行進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠目的規(guī)模有關(guān)征管問題的布告》（國家稅務(wù)總局布告2022年第40號）在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳完畢后廢止。
特此布告。
國家稅務(wù)總局2019年1月18日
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