如何沖應(yīng)付？賬面如何處理都要交 20%所得稅嗎？
我們有一筆逾期3-4年左右的集團(tuán)內(nèi)應(yīng)付賬款（美國(guó)），大概2000萬(wàn)人民幣。因?yàn)槟承┰?，支付不出去，今年美?guó)的賬面已經(jīng)把這一批應(yīng)收都取消了，讓我們同時(shí)做應(yīng)付的沖銷。我們想了解：我們需要獲取什么資料來(lái)沖應(yīng)付？是讓對(duì)方給我們開credit note還是DebtWaiver（豁免債務(wù)的一個(gè)協(xié)議通知）？賬面我們可以沖應(yīng)付，入當(dāng)期收益嗎？什么科目，比如營(yíng)業(yè)外收入？還是不能入當(dāng)期？稅務(wù)我們無(wú)論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅？
答：credit note貸記單，類似欠條、借條，持有它的人為債權(quán)人。由此可見，讓對(duì)方給我們開DebtWaiver（豁免債務(wù)的一個(gè)協(xié)議通知）更適合。
無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)該在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈(zèng)所得、確實(shí)無(wú)法支付的而按規(guī)定程序凈批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。
企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，無(wú)論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。在稅務(wù)上，應(yīng)作為“其他收入”計(jì)征企業(yè)所得稅。核銷應(yīng)付款項(xiàng)的憑據(jù)，要能證明其“確實(shí)無(wú)法償付”。
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相關(guān)規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令2007第512號(hào)）
第二十二條：企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
答：credit note貸記單，類似欠條、借條，持有它的人為債權(quán)人。由此可見，讓對(duì)方給我們開DebtWaiver（豁免債務(wù)的一個(gè)協(xié)議通知）更適合。
無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)該在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈(zèng)所得、確實(shí)無(wú)法支付的而按規(guī)定程序凈批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。
企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，無(wú)論賬面如何記賬，都需要交25%所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。在稅務(wù)上，應(yīng)作為“其他收入”計(jì)征企業(yè)所得稅。核銷應(yīng)付款項(xiàng)的憑據(jù)，要能證明其“確實(shí)無(wú)法償付”。
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相關(guān)規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令2007第512號(hào)）
第二十二條：企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。