個人租賃設(shè)備代開發(fā)票涉及的稅收問題（綜合）
我們需要租賃個人的設(shè)備，是否需要他去稅務(wù)局代開發(fā)票？如果去代開發(fā)票，具體的稅率是多少？
答：公司的設(shè)備租賃所支付的費(fèi)用需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因個人無法自行開具發(fā)票，需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具普通發(fā)票。
增值稅及其附加稅：個人出租設(shè)備，增值稅按3%征收率。附加稅以實(shí)際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅費(fèi)包含教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%、5%或1%）。
個人所得稅：個人設(shè)備租賃按財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，稅率20%。財產(chǎn)租賃所得個稅計算時，應(yīng)納稅所得額以每次（這里所說的“次”是指一個月內(nèi)所取得的收入為一次）取得財產(chǎn)租賃收入扣除有關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)扣除：每次所得不足4000元的減除費(fèi)用800元，每次所得超4000元的減除費(fèi)用20%。
印花稅：機(jī)械設(shè)備租賃屬于財產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。
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相關(guān)規(guī)定：
《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）
第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
《中華人民共和國個人所得稅法》
（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）
《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍“包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花?！?/span>
答：公司的設(shè)備租賃所支付的費(fèi)用需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因個人無法自行開具發(fā)票，需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具普通發(fā)票。
增值稅及其附加稅：個人出租設(shè)備，增值稅按3%征收率。附加稅以實(shí)際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅費(fèi)包含教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%、5%或1%）。
個人所得稅：個人設(shè)備租賃按財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，稅率20%。財產(chǎn)租賃所得個稅計算時，應(yīng)納稅所得額以每次（這里所說的“次”是指一個月內(nèi)所取得的收入為一次）取得財產(chǎn)租賃收入扣除有關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。標(biāo)準(zhǔn)扣除：每次所得不足4000元的減除費(fèi)用800元，每次所得超4000元的減除費(fèi)用20%。
印花稅：機(jī)械設(shè)備租賃屬于財產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。
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相關(guān)規(guī)定：
《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）
第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
《中華人民共和國個人所得稅法》
（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）
《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同印花稅征稅范圍“包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花?！?/span>