超期費(fèi)用的涉稅處理
我司委托貨代報(bào)關(guān)，由于貨代超期報(bào)關(guān)導(dǎo)致我司支付給相關(guān)運(yùn)輸公司的費(fèi)用增加，我司需要多支付5000元費(fèi)用給運(yùn)輸公司，現(xiàn)運(yùn)輸公司已開(kāi)運(yùn)費(fèi)發(fā)票（10%)給我司，我司也支付此費(fèi)用。我司向貨代公司追索超期報(bào)關(guān)導(dǎo)致多產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，請(qǐng)問(wèn)我司要如何開(kāi)票給貨代公司？或者只須提供收款收據(jù)即可？
答：貴司向貨代公司追索超期報(bào)關(guān)導(dǎo)致多產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，屬于購(gòu)買方向銷售方索取的賠償，不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，所以無(wú)需開(kāi)具發(fā)票給貨代公司，只需提供收款收據(jù)即可。
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相關(guān)規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）
第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
答：貴司向貨代公司追索超期報(bào)關(guān)導(dǎo)致多產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用5000元，屬于購(gòu)買方向銷售方索取的賠償，不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，所以無(wú)需開(kāi)具發(fā)票給貨代公司，只需提供收款收據(jù)即可。
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相關(guān)規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）
第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。