機(jī)票代理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
我們與代理商簽訂月結(jié)賬戶，以代理商實(shí)際墊付金額的1%收取服務(wù)費(fèi)。例如，我司上個(gè)月共花費(fèi)機(jī)票款10000元，手續(xù)就是100元，對(duì)方給我們開(kāi)具10100元的增值稅普通發(fā)票，我們可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的金額是10000元對(duì)嗎？服務(wù)費(fèi)是不可以抵扣的對(duì)嗎？代理商給我們開(kāi)具普票，我們也是可以入賬的對(duì)嗎？
答：會(huì)員您好，如貴公司取得的是增值稅普通發(fā)票的話，進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，但可以辦理入賬。針對(duì)目前最新的《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告》（2019年第39號(hào)），建議貴公司與代理商簽訂合同時(shí)說(shuō)明，代理企業(yè)提供兩份票據(jù)：一份是航空公司出具的行程單，一份是代理商按自己收取的代理手續(xù)費(fèi)開(kāi)具的專用發(fā)票，這樣貴公司行程單可以按照最新要求，按照9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)手續(xù)費(fèi)也可以根據(jù)代理商開(kāi)具的專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
__________
相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）
六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
機(jī)票代理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來(lái)自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊(cè)公司、工商注冊(cè)、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
答：會(huì)員您好，如貴公司取得的是增值稅普通發(fā)票的話，進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，但可以辦理入賬。針對(duì)目前最新的《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告》（2019年第39號(hào)），建議貴公司與代理商簽訂合同時(shí)說(shuō)明，代理企業(yè)提供兩份票據(jù)：一份是航空公司出具的行程單，一份是代理商按自己收取的代理手續(xù)費(fèi)開(kāi)具的專用發(fā)票，這樣貴公司行程單可以按照最新要求，按照9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)手續(xù)費(fèi)也可以根據(jù)代理商開(kāi)具的專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）
六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
機(jī)票代理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來(lái)自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊(cè)公司、工商注冊(cè)、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。