境內(nèi)子公司向境外母公司支付股利涉稅問題
我想咨詢你一個問題:我們公司是境內(nèi)公司(子公司),母公司設(shè)在香港,現(xiàn)在子公司分配利潤給母公司,請問需要代扣代繳什么稅,稅率是多少?
需要代扣代繳企業(yè)所得稅,按股息紅利所得代扣代繳。如果股息受益所有人是另一方的居民,則所征稅款不應(yīng)超過如下要求,即如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的,為股息總額的5%。在其他情況下,為股息總額的10%。
__________
相關(guān)規(guī)定:
《企業(yè)所得稅法》
第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。
《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》
第三項:股息條款
一、一方居民公司支付給另一方居民的股息,可以在該另一方征稅。
二、然而,這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方,按照該一方法律征稅。但是,如果股息受益所有人是另一方的居民,則所征稅款不應(yīng)超過:
(一)如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的,為股息總額的5%;
(二)在其它情況下,為股息總額的10%.雙方主管當(dāng)局應(yīng)協(xié)商確定實施限制稅率的方式。本款不應(yīng)影響對該公司就支付股息的利潤所征收的公司利潤稅。
境內(nèi)子公司向境外母公司支付股利涉稅問題的詳細內(nèi)容就介紹到這里(內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除)。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務(wù);劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
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相關(guān)規(guī)定:
《企業(yè)所得稅法》
第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
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非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。
《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》
第三項:股息條款
一、一方居民公司支付給另一方居民的股息,可以在該另一方征稅。
二、然而,這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方,按照該一方法律征稅。但是,如果股息受益所有人是另一方的居民,則所征稅款不應(yīng)超過:
(一)如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的,為股息總額的5%;
(二)在其它情況下,為股息總額的10%.雙方主管當(dāng)局應(yīng)協(xié)商確定實施限制稅率的方式。本款不應(yīng)影響對該公司就支付股息的利潤所征收的公司利潤稅。
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