旅游公司差額扣除是否必須取得憑證原件？
根據財稅201636號文附件2第一條第三款第8點和第11點規(guī)定，納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。其中，扣除的費用應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證，例如支付給境內單位或者個人的款項，需要以發(fā)票為合法有效憑證。
根據國家稅務總局公告2016年第69號第九條規(guī)定，納稅人提供旅游服務，將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交給購買方而無法收回的，以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
綜上所述，納稅人提供旅游服務，選擇差額繳納增值稅時需要取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證，如果交通發(fā)票原件交給購買方而無法收回的，允許以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
因此，貴司如果確實無法取回機票行程單原件，那么建議貴司獲得該部分行程單的復印件作為差額扣除憑證，從而按照差額計稅方式繳納增值稅。
————
相關規(guī)定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅201636號）附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》
一、營改增試點期間，試點納稅人指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人有關政策
(三)銷售額。
8.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
11.試點納稅人按照上述4－10款的規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。
上述憑證是指：
?。?）支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。
?。?）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。
?。?）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。
?。?）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋楹戏ㄓ行{證。
（5）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）
九、納稅人提供旅游服務，將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給旅游服務購買方而無法收回的，以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
旅游公司差額扣除是否必須取得憑證原件？的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。
根據國家稅務總局公告2016年第69號第九條規(guī)定，納稅人提供旅游服務，將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交給購買方而無法收回的，以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
綜上所述，納稅人提供旅游服務，選擇差額繳納增值稅時需要取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證，如果交通發(fā)票原件交給購買方而無法收回的，允許以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
因此，貴司如果確實無法取回機票行程單原件，那么建議貴司獲得該部分行程單的復印件作為差額扣除憑證，從而按照差額計稅方式繳納增值稅。
————
相關規(guī)定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅201636號）附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》
一、營改增試點期間，試點納稅人指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人有關政策
(三)銷售額。
8.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
11.試點納稅人按照上述4－10款的規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。
上述憑證是指：
?。?）支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。
?。?）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。
?。?）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。
?。?）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋楹戏ㄓ行{證。
（5）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）
九、納稅人提供旅游服務，將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給旅游服務購買方而無法收回的，以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
旅游公司差額扣除是否必須取得憑證原件？的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。