收入的確認(rèn)時間與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間不一致如何賬務(wù)處理？
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》（財會201622）第一條第六款規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
因此，貴司會計上已確認(rèn)收入，但由于增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，所以應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待增值稅發(fā)生納稅義務(wù)實(shí)際發(fā)生時再將“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅”科目。
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