企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)及所需材料介紹(企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng))
企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)及所需材料介紹
當(dāng)前，在每一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，企業(yè)都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)完成所得稅匯算清繳工作。因此，對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理不太了解的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其往往對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)及所需材料格外關(guān)注。在本文中，我們來(lái)對(duì)此進(jìn)行具體介紹！
1、企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)
通常情況下，企業(yè)辦理所得稅匯算清繳，大致按照如下步驟來(lái)進(jìn)行：
（1）填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。該步驟需企業(yè)于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核企業(yè)所報(bào)送材料。主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，將及時(shí)通知企業(yè)進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。如審核確認(rèn)無(wú)誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
（3）結(jié)清稅款。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在5月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。
2、企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料
一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料，其主要包括以下這些：
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料；
（2）企業(yè)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；
（3）企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；
（4）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；
（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
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