企業(yè)增值稅稅收籌劃如何做?(稅收籌劃 增值稅)
企業(yè)增值稅稅收籌劃如何做?
如今,很多企業(yè)在經營期間會承擔較重的增值稅稅負,因而會產生開展增值稅稅收籌劃的訴求。那么,企業(yè)增值稅稅收籌劃如何做?接下來,本文來對此進行介紹,以為您提供一些參考。
一般來說,有關于企業(yè)增值稅稅收籌劃可采取的辦法,其主要有如下這些:
1、合理確定納稅人的身份
納稅人身份的界定和計稅方法的選用,是增值稅稅負產生差異的重要原因。而這,也是企業(yè)進行增值稅稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)。通常情況下,對于那些業(yè)務涉及取得很多可抵扣增值稅專用發(fā)票的企業(yè)而言,我們建議選擇成為一般納稅人,以充分進行增值稅抵扣。而對于那些經營規(guī)模小,業(yè)務類型單一,收取的增值稅專用發(fā)票相對較少的企業(yè)而言,我們建議選擇成為小規(guī)模納稅人,以享受相應的增值稅減免政策。
2、準確區(qū)分可抵扣進項稅
對于企業(yè)而言,并不是其取得的所有增值稅專用發(fā)票的進項稅額都可以抵扣,也不是所有業(yè)務涉及的進項稅額都可以抵扣,因此,企業(yè)一定要結合業(yè)務實際情況和應稅項目進行分析和判斷,準確區(qū)分可抵扣進項稅。一是要分清哪些項目可抵扣哪些項目不可抵扣,如,同為住宿費,差旅發(fā)生的可以抵扣,用于招待或個人消費的則不可抵扣;二是要取得合法有效的扣稅憑證,這是增值稅抵扣的基本要求;三是要注意可抵扣的期限,自開具之日起180天(注意不是6個月)內。
3、正確計算增值稅銷項稅
正確計算銷項稅是進行增值稅稅收籌劃的又一個重要環(huán)節(jié)。一是要注意區(qū)分銷售額是含稅價還是不含稅價,如果是含稅價,需要將其折算為不含稅價參與計算,否則,會人為造成多計銷項稅額;二是要注意確認納稅義務的時間節(jié)點,一般來說,會計和稅法對收入的確認時間不完全一致,大部分情況下,稅法規(guī)定,開具發(fā)票或收到款項時就發(fā)生了納稅義務需要繳稅。三是要嚴格區(qū)分特殊應稅行為,特別是對于性質不同或稅率不同的應稅事項,需分開分別核算,否則,按照稅法規(guī)定從高適用稅率計稅,這樣會給企業(yè)造成不必要的損失。
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