企業(yè)所得稅匯算清繳調整哪些項目？(企業(yè)所得稅匯算清繳調整哪些項目2020)
企業(yè)所得稅匯算清繳調整哪些項目？
對于市場中的絕大多數企業(yè)來說，匯算清繳都是其在經營期間必須進行的一項工作。大家都知道，匯算清繳是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整。那么，進行企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)可調整哪些項目呢？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！
一般來說，有關于企業(yè)所得稅匯算清繳可調整的項目，其主要包括以下兩大類：
1、收入類調整
具體有：
（1）視同銷售收入。比較常見的是自產或外購的商品，搞營銷活動時作為獎品贈送客戶的情況。
（2）政府補助收入。無論是與收益相關的，還是與資產相關的，除非是用于補償以前期間發(fā)生的費用，會計上都是計入遞延收益，但是，稅法上均應當在收到當年一次性計入當期收入。
（3）投資收益。該方面調整事項主要包括：權益法核算的投資收益；金融資產、股權處置收益；金融資產、股權處置損失；居民企業(yè)之間分紅產生的投資收益。
（4）銷售折扣、銷售退回。這個調整事項，不是很常見。對于資產負債表日后發(fā)生的銷售退回，企業(yè)所得稅法要求沖減退回當期的銷售收入。
2、扣除類調整
這類調整實際中遇到的比較多。主要包括：
（1）職工薪酬。在匯算清繳前未實際發(fā)放部分需納稅調增，尤其是年終獎，很多企業(yè)計提和實際支付會有差異。
（2）超標準的業(yè)務招待費、廣告宣傳費。需要注意的是，一些企業(yè)通過百度等互聯(lián)網做推廣，收到的發(fā)票項目是技術服務費，這實際上也是屬于廣告宣傳費的。
（3）捐贈支出。必須在公益性捐贈扣除資格名單里。
（4）利息支出。實務中常見的有兩種情況需要納稅調增：分別為：向非金融企業(yè)（包括個人）借款利率超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分需要納稅調增；借款利息（包括銀行借款）未取得增值稅發(fā)票，實務中向個人借款，代開增值稅發(fā)票比較困難的。
（5）稅收滯納金、行政處罰支出納稅調增。常見的有稅收滯納金（不包括社保滯納金）、交通違章罰款環(huán)保罰款等。
（6）跨期扣除費用。這個調整的非常多，主要有三種情況：日常報銷跨期；預付跨年的費用，公司購買的自用的加油卡、京東卡支出，未按消費明細計入費用。
（7）與取得收入無關的支出。包括：員工商業(yè)保險、高管EMBA支出；私車公用的保險費、維修費；租用個人房屋，替房東代為承擔的稅金，或者向境外支付費用，代為承擔的預提稅；個人抬頭的通訊費、供暖費發(fā)票；為關聯(lián)公司承擔的費用；為退休人員（不包括離職返聘）支付的各項費用； 為關聯(lián)方貸款提供擔保而支付擔保費。
（8）不合規(guī)發(fā)票。
（9）未取得有效扣除憑證。
以上是對企業(yè)所得稅匯算清繳可調整的項目介紹。對于企業(yè)來說，如若其進行該項業(yè)務辦理，但對可調整項目不夠了解，便有必要對文中介紹內容作具體把握！
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