計(jì)提工資、發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄(計(jì)提工資和發(fā)放工資可以在一張憑證上嗎)
會(huì)計(jì)如果弄錯(cuò)了企業(yè)職工的工資,將會(huì)造成很嚴(yán)重的影響。因此在發(fā)放工資這一塊,每位會(huì)計(jì)都會(huì)爭(zhēng)取不出錯(cuò),但是在計(jì)提和發(fā)放工資時(shí),大家很容易搞混會(huì)計(jì)分錄。這種錯(cuò)誤應(yīng)該如何避免呢?
一、計(jì)提工資
計(jì)提工資,主要有四個(gè)功能:某些已經(jīng)發(fā)生但沒有實(shí)際支付的費(fèi)用,可以通過計(jì)提的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)先計(jì)入賬簿;某些留存貨物或者減值貨物,依照會(huì)計(jì)制度,需要通過計(jì)提來做好相關(guān)準(zhǔn)備;通過計(jì)提可以預(yù)估某些應(yīng)付賬款的金額并計(jì)入賬內(nèi);其他預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
二、發(fā)放工資
發(fā)放工資,一般指的是企業(yè)向職工發(fā)放上個(gè)月的工資。雖然按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,企業(yè)應(yīng)該當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資,但是實(shí)際上,會(huì)計(jì)核算工資,必須等到這個(gè)月過完了才能核算出來,因此當(dāng)月工資只能滯后發(fā)放。
簡(jiǎn)單來說,計(jì)提工資就是提前發(fā)放工資或者獎(jiǎng)金,發(fā)放工資一般是指發(fā)放上個(gè)月的工資。
三、會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄,分為以下兩個(gè)情況:
如果是計(jì)提工資,那么應(yīng)該這樣做會(huì)計(jì)分錄:借-管理費(fèi)用(如果該項(xiàng)支出用于銷售,就寫銷售費(fèi)用);貸-應(yīng)付職工薪酬——工資。
計(jì)提社保時(shí),會(huì)計(jì)分錄是:借-管理費(fèi)用(同上);貸:應(yīng)付職工薪酬-社保。
計(jì)提工資后的下個(gè)月發(fā)放工資時(shí),會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這樣做:
發(fā)放工資時(shí):借-應(yīng)付職工薪酬——工資;貸-應(yīng)付職工薪酬——社保/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅/庫存現(xiàn)金或者銀行存款。上交社保時(shí):借-應(yīng)付職工薪酬——社保;貸-庫存現(xiàn)金或者銀行存款。上交個(gè)人所得稅時(shí):借-應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅;貸-銀行存款。