匯算清繳所得稅費用會計分錄(匯算清繳所得稅退稅的賬務處理)

大家好，下面就讓我們給各位朋友對匯算清繳流程進行一定的介紹，希望能為你解疑答惑。

一、匯算清繳報告

匯算清繳報告是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

二、出具匯算清繳報告的好處

1.通過第三方專業(yè)機構（稅務師事務所）出具所得稅報告，能夠降低稅務局抽查的風險。

2.稅務師事務所出具所得稅報告后，，您的企業(yè)如果被稅務局稽查，并發(fā)現稅收問題時，稅務師事務所將分擔您的稅收風險。

3.可以享受專業(yè)稅務師提供的涉稅服務。

（1）可以讓企業(yè)在納稅申報之前，爭取到更多的稅收優(yōu)惠。

（2）可以及時發(fā)現企業(yè)財務人員因對稅收政策的理解偏差和財務處理中的錯誤，及時采取恰當的方法彌補，避免稅務補稅和罰款的風險。

三、需要匯算清繳的企業(yè)：

（一）企業(yè)所得稅實行“查賬征收”方式納稅：

企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳，年度終了匯算清繳。

（二）企業(yè)所得稅實行“核定應稅所得率”方式納稅：

納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳，年度終了匯算清繳。

（三）企業(yè)所得稅實行“核定應納所得稅額”方式納稅：

應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳；

在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額；

納稅人年度終了后，申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。