如何進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃?需注意哪些問題?(如何稅務(wù)籌劃個人所得稅)
如何進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃?需注意哪些問題?
當(dāng)前,個人所得稅是我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種,很多居民都是個人所得稅的義務(wù)納稅人。不過,在現(xiàn)實生活中,部分高收入群體迫于高額個稅的負(fù)擔(dān),會存在進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃的需求。那么,如何進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃?開展該項籌劃工作,又有哪些注意事項呢?接下來,本文將對此進(jìn)行簡要說明。
1、個人所得稅稅收籌劃方案
當(dāng)前,普遍適用的個人稅務(wù)籌劃方法,主要有以下幾種,分別為:
?。?)巧用公積金。根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定,員工個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,因此,可提升公積金繳納比例或繳納補充公積金的方式來進(jìn)行合理籌劃,從而減少個人納稅支出。
?。?)進(jìn)行合理理財。現(xiàn)如今,伴隨著金融市場的不斷深入發(fā)展,很多理財機(jī)構(gòu)都推出了新型理財產(chǎn)品。其中,很多理財產(chǎn)品(如投資基金、國債、保險、教育儲蓄等等)不僅收益要比儲蓄高,而且還無需繳納稅款。因此,個人若是想要合理避稅,也可以通過此種方法來進(jìn)行。
(3)利用稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)前,政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展,或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧,會出臺一系列稅收優(yōu)惠政策,從而使這類人群免繳或少繳個人所得稅。因此,符合條件的個人進(jìn)行個稅籌劃,也可運用此種方式。
(4)通過發(fā)票進(jìn)行避稅。根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定,凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的,視為工資薪金所得,計入計稅基礎(chǔ),計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生實質(zhì),并取得合法發(fā)票實報實銷的,屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用,不需繳納個人所得稅。因此,員工在日常工作過程中,也可以采用此種方法實現(xiàn)少繳稅款。
(5)采用年終獎金的形式。根據(jù)稅法規(guī)定,實行年薪制和績效工資的單位,個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。因此,納稅人可要求企業(yè)或單位發(fā)放年終獎金,以實現(xiàn)避稅。
2、個人所得稅稅收籌劃需注意的問題
事實上,在開展個人稅收籌劃的過程中,個人除需關(guān)注到稅務(wù)籌劃的好處及優(yōu)勢外,還需注意一系列問題,這些問題包括:
?。?)個人稅收籌劃需建立在合理合法的基礎(chǔ)之上;
(2)個人稅收籌劃允許在基于真實業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)進(jìn)行“再造”,但不允許人為“變造”和任意“編造”;
?。?)個人稅收籌劃必須充分弄清楚稅收政策背后的東西,以確保對節(jié)稅政策進(jìn)行合法、合規(guī)運用;
以上為進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃的方法以及所需注意事項的簡要說明。居民和職工個人進(jìn)行個稅籌劃前,需要對上述內(nèi)容進(jìn)行具體了解,這樣才能夠確保個人稅務(wù)籌劃得到合理開展,從而減少個人納稅支出,實現(xiàn)個人收益最大化!
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