高收入人群個(gè)稅籌劃,有哪些可行途徑?(個(gè)人稅收籌劃的基本方法有)
高收入人群個(gè)稅籌劃,有哪些可行途徑?
如今,伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,我國(guó)高收入人群的數(shù)量和規(guī)模也不斷壯大。同時(shí),對(duì)于這一部分高收入群體來(lái)說(shuō),其在日常生活中所承擔(dān)的個(gè)人所得稅稅負(fù)也是普通居民難以想象的。就拿一些企業(yè)高管人員來(lái)說(shuō),如若其年薪數(shù)百萬(wàn),那么所需繳納的個(gè)稅金額也不會(huì)少,通常為年薪總額的一半左右。因此,此類(lèi)高收入人群大部分有著進(jìn)行個(gè)稅籌劃的迫切需求。那么,進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃,其究竟有哪些可行途徑呢?下面本文將為大家進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。
從實(shí)際情況來(lái)看,稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性、復(fù)雜性、涉及面廣,開(kāi)展難度大的操作。因此,高收入人群在進(jìn)行個(gè)稅籌劃時(shí),務(wù)必要充分考慮具體情況和政策規(guī)定,以便使稅務(wù)籌劃在法律允許的范圍內(nèi)合法、合規(guī)開(kāi)展?,F(xiàn)如今,高收入群體普適的個(gè)稅籌劃方法,主要有以下幾種:
(1)多繳住房公積金。當(dāng)前,根據(jù)我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定,個(gè)稅征收是在扣除五險(xiǎn)一金后進(jìn)行繳納的。因此,對(duì)于部分高收入群體來(lái)說(shuō),其可以通過(guò)提高住房公積金繳納比例,從而在一定程度上降低個(gè)稅計(jì)算基數(shù)的方式來(lái)進(jìn)行,這樣可以減輕部分高收入群體的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。不過(guò),需要注意的是,公積金的繳存是有上限的,每個(gè)城市各有規(guī)定,北京地區(qū)公積金管理辦公布的繳存上限為5102元/月。
(2)購(gòu)買(mǎi)合理理財(cái)產(chǎn)品。伴隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步深入發(fā)展,很多理財(cái)機(jī)構(gòu)推出的理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲(chǔ)蓄高,而且還不用納稅,比如投資基金、國(guó)債、保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等,其都可以幫助高收入人群實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅。但需注意的是,此類(lèi)產(chǎn)品雖然高收益,但風(fēng)險(xiǎn)也需由個(gè)人自行承擔(dān)。因此,高收入群體在進(jìn)行具體選擇時(shí),還需注意仔細(xì)分辨。
(3)利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠。如今,個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)股票或者基金獲得的差價(jià)收入,按現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅,而這也是目前個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。不過(guò),由于許多高收入納稅人并不是專(zhuān)業(yè)金融人員,因此該類(lèi)方式還需向業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)人士請(qǐng)教,并適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí),謹(jǐn)慎進(jìn)行選擇。
此外,除上述普適的個(gè)稅籌劃方法之外,高收入人群進(jìn)行個(gè)稅籌劃,還可以尋求專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)委托。這樣不僅能夠最大限度地幫助高收入人群實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減免,提升個(gè)人實(shí)際收入所得,同時(shí)還能夠有效規(guī)避個(gè)稅籌劃風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而讓高收入人群增加稅后收入的同時(shí),實(shí)現(xiàn)納稅安全。下面我們將介紹一則個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃案例,來(lái)了解下專(zhuān)業(yè)個(gè)稅籌劃的節(jié)稅效果。
稅務(wù)籌劃案例:
某企業(yè)高級(jí)管理人員王某,年薪360萬(wàn)元,換算成月薪30萬(wàn)元計(jì)算,每月需繳納個(gè)稅:300000*45%-13505=12.15萬(wàn)元;
年度應(yīng)交個(gè)稅:121495*12=145.79萬(wàn)元。
通過(guò)專(zhuān)業(yè)個(gè)稅籌劃方案實(shí)施,將王某與公司的雇傭關(guān)系更改為合作關(guān)系,即為王某成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以公司名義與原公司合作,并簽訂相關(guān)合同。此時(shí),王某所需繳納稅金為:
增值稅稅金:360/(1+3%)*3%=10.49萬(wàn)元
應(yīng)交地方附加稅金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26萬(wàn)元
應(yīng)交個(gè)人所得稅:360/(1+3%)*2%=7萬(wàn)元
合計(jì)稅金:
10.49+1.26+7=18.71萬(wàn)元。
這樣計(jì)算下來(lái),通過(guò)專(zhuān)業(yè)的個(gè)稅籌劃方案的實(shí)施,王某總共節(jié)稅120余萬(wàn)元。
因此,從上述稅務(wù)籌劃案例的角度來(lái)說(shuō),個(gè)稅籌劃對(duì)于高收入群體有效減少納稅支出具有重要意義。所以,對(duì)于有進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃需求的高收入個(gè)人來(lái)說(shuō),便可以尋求專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃委托,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)以專(zhuān)業(yè)的手段和方案獲得個(gè)人收益最大化。
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