2018年度匯算清繳應(yīng)怎樣實(shí)際操作？有什么常見(jiàn)問(wèn)題？
一年一度的年度匯算清繳已經(jīng)繁忙進(jìn)行中，許多公司都是在盡早提前準(zhǔn)備有關(guān)原材料，而求順利根據(jù)年度的年度匯算清繳工作中。但是，也是有一些中小型企業(yè)及初創(chuàng)公司仍然“恍恍惚惚”，年度匯算清繳到底是啥？公司應(yīng)當(dāng)怎樣搞好年度匯算清繳工作中呢？下面，文中將對(duì)年度匯算清繳的一些常見(jiàn)問(wèn)題開(kāi)展整理。
最先，文中先向“年度匯算清繳”的定義開(kāi)展確立。說(shuō)白了年度匯算清繳，就是指經(jīng)營(yíng)者在繳稅本年度終結(jié)后要求階段內(nèi)，按照會(huì)計(jì)法律制度、政策法規(guī)、規(guī)章制度以及他相關(guān)所得稅的要求，自主測(cè)算全年度應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅金額，明確該本年度需補(bǔ)或是退返稅款，并填好本年度所得稅所得稅申報(bào)表，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局申請(qǐng)辦理本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)、給予稅務(wù)局規(guī)定給予的相關(guān)材料、付清全年度所得稅稅金的個(gè)人行為。
那麼，什么叫全年度應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額呢？應(yīng)繳稅收入額就是指依照稅收法律要求明確經(jīng)營(yíng)者在一定期內(nèi)所得到的全部應(yīng)稅收入扣減在該繳稅期內(nèi)依規(guī)容許扣減的各種各樣開(kāi)支后的賬戶余額，是測(cè)算所得稅稅款的計(jì)稅基礎(chǔ)。《企業(yè)所得稅法》要求的應(yīng)繳稅收入額就是指公司每一繳稅本年度的收入總額，扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及容許填補(bǔ)的其他應(yīng)付款虧本后的賬戶余額。應(yīng)繳企業(yè)所得稅額就是指公司的應(yīng)繳稅收入額乘于稅率，扣減按照此方法有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的要求免減和稅收抵免的稅款后的賬戶余額，即是公司的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。那麼，公司在開(kāi)展年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)如何計(jì)算公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅額呢？
依照在我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)征繳方法，在我國(guó)推行按年計(jì)稅、分期付款預(yù)繳稅款、年尾年度匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法。在分期付款預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)，經(jīng)營(yíng)者預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅時(shí)，理應(yīng)按納稅期限內(nèi)要繳稅收入額的具體數(shù)預(yù)繳稅款；按具體數(shù)預(yù)繳稅款有艱難的，可按上一本年度應(yīng)繳稅收入額的1/12或1/4預(yù)繳稅款，或是經(jīng)本地稅務(wù)局認(rèn)同的別的方式分期付款預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅。計(jì)算方法為：應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=月(季)應(yīng)繳稅收入額×25%或=去年應(yīng)繳稅收入額×1/12(或1/4)×25%。而在年尾年度匯算清繳時(shí)，則選用：全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=全年度應(yīng)繳稅收入額×25%的方式測(cè)算。公司多退少補(bǔ)企業(yè)所得稅額=全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額—月(季)已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額。在這兒，要留意：所得稅稅金以RMB為計(jì)算單位。若個(gè)人所得為國(guó)外貸幣的，理應(yīng)依照國(guó)家外匯管理方法行政機(jī)關(guān)發(fā)布的外幣匯率折算RMB交納。
次之，上邊早已提及，公司應(yīng)繳稅收入額，就是指經(jīng)營(yíng)者每一繳稅本年度的收入總額減掉準(zhǔn)許扣減新項(xiàng)目額度后的賬戶余額。那麼，公司的收入總額都實(shí)際包括什么內(nèi)容呢？依據(jù)有關(guān)要求，在我國(guó)經(jīng)營(yíng)者的收入總額包含生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)出讓收益、利息費(fèi)用、租用收益、特許權(quán)服務(wù)費(fèi)收益、股利分配收益和其他收入，他們一同組成了經(jīng)營(yíng)者的收入總額。但是，公司應(yīng)繳稅收入額還需減掉準(zhǔn)許扣減的新項(xiàng)目額度，這種準(zhǔn)許扣減的新項(xiàng)目?jī)?nèi)容實(shí)際包含：（一）成本費(fèi)，即生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)成本，就是指經(jīng)營(yíng)者為生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品和提供勞務(wù)等所產(chǎn)生的各類直接成本和各類間接成本。（二）花費(fèi)，即經(jīng)營(yíng)者為生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品和提供勞務(wù)等所產(chǎn)生的市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))花費(fèi)、期間費(fèi)用和銷售費(fèi)用。（三）稅費(fèi)，即經(jīng)營(yíng)者按照規(guī)定交納的所得稅、增值稅、城鎮(zhèn)維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、資源稅、土增等。（四）損害，即經(jīng)營(yíng)者生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)全過(guò)程中的各類營(yíng)業(yè)外收入，已產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)虧本和項(xiàng)目投資損害及其別的損害。從總體上，公司應(yīng)繳稅收入額實(shí)際可根據(jù)二種計(jì)算方式得到，分別是：應(yīng)繳稅收入額=收入總額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-其他應(yīng)付款虧本；應(yīng)繳稅收入額=財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整新項(xiàng)目額度。
確立了公司應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的有關(guān)定義和計(jì)算方式，堅(jiān)信公司早已對(duì)年度匯算清繳擁有相對(duì)應(yīng)的掌握。下面，文中將對(duì)年度匯算清繳的需要材料開(kāi)展詳細(xì)描述。公司開(kāi)展年度匯算清繳，必須以下實(shí)際材料：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照?qǐng)F(tuán)本影印件（2）國(guó)稅局、地稅局團(tuán)本影印件（3）本年度總分類賬、明細(xì)分類賬、會(huì)計(jì)記賬憑證（4）年度所得稅申報(bào)表（包含企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅及文化教育額外、防洪費(fèi)）（5）匯算清繳報(bào)告（6）其他應(yīng)付款中介服務(wù)所做的繳稅鑒定報(bào)告影印件（7）存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表（8）下本年度繳年度12月份稅費(fèi)的繳稅單（9）財(cái)產(chǎn)使用權(quán)的證實(shí)的影印件（10）相關(guān)享有稅收政策優(yōu)惠的xx影印件（11）基本上登記表，屬實(shí)準(zhǔn)備好這種材料，有利于公司年度匯算清繳工作中的順利開(kāi)展。
那麼，年度匯算清繳的實(shí)際操作流程是哪些的呢？最先，由經(jīng)營(yíng)者填好所得稅申報(bào)表并附贈(zèng)有關(guān)原材料，次之，稅務(wù)局審理申請(qǐng)辦理，并審批所申報(bào)原材料，再度，經(jīng)營(yíng)者發(fā)覺(jué)申請(qǐng)不正確，可向稅務(wù)局積極申請(qǐng)改正錯(cuò)誤，最終，經(jīng)營(yíng)者依據(jù)負(fù)責(zé)人稅務(wù)局明確的全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需補(bǔ)、退返稅款，本年度終結(jié)后4個(gè)月內(nèi)清繳稅金。除此之外，經(jīng)營(yíng)者如遇洪澇災(zāi)害或正逢我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)節(jié)等特殊情況，不可以準(zhǔn)時(shí)開(kāi)展年度匯算清繳的，可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局表明狀況，申請(qǐng)辦理推遲交納稅金申請(qǐng)辦理。
友情提示，合伙制企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司不具備主體資格，因而不繳所得稅，只需交納個(gè)人所得稅，因此也不用開(kāi)展年度匯算清繳。除此之外，覺(jué)得，假如經(jīng)營(yíng)者對(duì)年度匯算清繳工作中不足掌握，或是沒(méi)有充足的時(shí)間和活力來(lái)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行此項(xiàng)工作中，能夠授權(quán)委托技術(shù)專業(yè)的代理記賬組織給予財(cái)稅咨詢，靠譜、技術(shù)專業(yè)的代理記賬公司有著杰出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)項(xiàng)目精英團(tuán)隊(duì)，技術(shù)專業(yè)素養(yǎng)高、服務(wù)質(zhì)量好，能夠?qū)τ谑跈?quán)委托公司的稅務(wù)總局要求困擾，為客戶公司給予人性化的財(cái)稅咨詢計(jì)劃方案！