公司注銷前注意的五大稅務問題
1、合同印花稅是注銷必檢新項目
合同印花稅做為一個小稅收,平常在大伙兒眼中無甚優(yōu)越感!企業(yè)注銷時,它便會給你嘗一嘗忽略它的不良影響。
企業(yè)創(chuàng)立至今的重特大合同書,均會開展合同印花稅審批,資本公積、資本公積金、營業(yè)賬簿、租用、產品購銷合同全是查驗關鍵!
注銷前,認真仔細一遍,該補的趕快補!
2、個稅也是個坑
某公司注銷的情況下,因為公司成立較早,企業(yè)注冊資金的一百萬申請注冊以后就以老總借款的為名出去了。
稅務總局2003158號要求:
投資者從其項目投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)企業(yè)、合作經營企業(yè)以外)借款,在該繳稅本年度終結后既不償還,又未用以企業(yè)生產運營的,其未償還的借款可視作企業(yè)對投資者的收益分派,按照“貸款利息、股利分配、收益?zhèn)€人所得”新項目計稅個稅?!?/p>
因而,這個企業(yè)必須補交個人所得稅:100*20%=二十萬元。
注銷前一定要好好地檢查一下其他應收款?。。?/p>
3、賬面庫存商品要繳稅!
某一般納稅人企業(yè),經貿批發(fā)領域,今年年末,不愿運營了,提前準備注銷??墒琴~面也有十萬元的庫存商品,市價(未稅)為十二萬元。稅務上怎么處理呢?
一般納稅人停止生產運營,申請辦理注銷稅務備案,要先申請辦理一般納稅人注銷,假如還有不曾售賣的庫存商品,則會分派給公司股東或投資人,做為注資的取回或盈利的分派。
《增值稅暫行條例實施細則》要求:
“將自產自銷、委托加工物資或選購的貨品分派給公司股東或投資人”歸屬于視同銷售個人行為。
要依照十二萬確定銷項,注銷時,需交納所得稅12*13%=1.56萬余元。
4、賬面庫存量超過商品庫存量怎么處理?
一般,10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存有這類難題!貨品去哪了呢?肯定是有產品銷售后少報收益了!
例如,A企業(yè)注銷的情況下,賬面上面有十萬元的庫存商品,市價(未稅)為十二萬元,但事實上,庫房里邊啥都沒有了!稅務現(xiàn)場審查發(fā)覺這類狀況,輕則按視同銷售來解決,重則補交稅款滯納金等!若按視同銷售解決,則A企業(yè)需依照要求交納:十二萬*13%=1.56萬余元。
5、庫存量的確壞掉該怎么辦?
做食品銷售的某公司,在注銷的情況下,企業(yè)庫房的117萬余元(價稅合計)食品類因管理方法不當,到期了,稅票早已驗證抵稅。
盡管賬面上這117萬余元的確一分錢都不值得了,但依據所得稅管理條例,因管理方法不當導致?lián)p害,以前干了進行抵稅的務必進項轉出。
進項轉出額度=117/1.13*13%=13.46萬余元
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企業(yè)注銷事項
一、依據企業(yè)狀況不一樣,注銷稅務備案分下列3種狀況:
二、依據企業(yè)狀況不一樣,注銷工商注冊分下列2種狀況,下邊以有限責任公司為例子,必須遞交下列材料:
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