年底應交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

年底應交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

　　“應交增值稅”科目，月結(jié)時借貸方余額可以不結(jié)平各明細科目，但年底必須結(jié)平。

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅;如果貸方有余額，則為應交的稅費。

　　3、在下月繳納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款