公司章程能否將分紅方案的審議批準(zhǔn)權(quán)賦予董事會(huì)

公司章程能否將分紅方案的審議批準(zhǔn)權(quán)賦予董事會(huì)

設(shè)計(jì)要點(diǎn)

《公司法》規(guī)定董事會(huì)有權(quán)制定、股東會(huì)有權(quán)審設(shè)批準(zhǔn)利潤分配方案，公司章程中可以規(guī)定董事會(huì)享有審議批準(zhǔn)公司利潤分配方案的權(quán)力。

閱讀提示

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。股東的股利分紅請(qǐng)求權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的前提包括公司有可供分配的利潤以及合法有效的利潤分配方案。一個(gè)合法有效的利潤分配不僅指內(nèi)容合法，更重要的是程序合法?！豆痉ā芬?guī)定由董事會(huì)制定利潤分配方案，由股東會(huì)審議通過那么，股東會(huì)能否自行制定、審議通過利潤分配方案？股東會(huì)能否通過公司章程將審議通過利潤分配方案的決定權(quán)授予董事會(huì)？股東的臨時(shí)提案權(quán)能否修改董事會(huì)制定的利潤分配方案？筆者將通過介紹方大集團(tuán)股份有限公司章程的有關(guān)條款及三個(gè)相關(guān)案例對(duì)上述問題進(jìn)行分析。

章程研究文本

《方大集團(tuán)股份有限公司章程》（2016年9月版）

第四十條股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：（六）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案：

第一百零九條 董事會(huì)行使下列職權(quán)：

制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案：

同類章程條款

筆者查閱了多家上市公司的章程中關(guān)于制定及審議通過公司利潤分配方案的條款，其中大多數(shù)公司與上述方大集團(tuán)的公司章程條款相同。

1.《中興通訊股份有限公司》（2017年6月版）：

第六十七條第（七）項(xiàng)、第一百六十條第（五）項(xiàng)的規(guī)定與上述《方大集團(tuán)股份有限公司章程》規(guī)定相同。

2《美的集團(tuán)股份有限公司章程》（2017年4月版）：

第四十一條第（六）項(xiàng)、第一百零九條第（五）項(xiàng)的規(guī)定與上述《方大集團(tuán)股份有限公司章程》規(guī)定相同。

3.《民生控股股份有限公司章程》（2014年版）：

第四十條第（六）項(xiàng)、第一百零八條第（五）項(xiàng)的規(guī)定與上述《方大集團(tuán)股份有限公司章程》規(guī)定相同。

公司法和相關(guān)規(guī)定

《公司法》

第四條 公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。

第三十六條 有限責(zé)任公司股東會(huì)由全體股東組成。股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依照本法行使職權(quán)。

第三十七條 股東會(huì)行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；

（二）選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

（三）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

（四）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；

（五）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（六）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（七）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

（八）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

（九）對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

對(duì)前款所列事項(xiàng)股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會(huì)會(huì)議，真接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

第四十六條 董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

（一）召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作；

（二）執(zhí)行股東會(huì)的決議；

（三）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

（四）制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（五）制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（六）制定公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；

（七）制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

（八）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

（九）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；

（十）制定公司的基本管理制度；

（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

專家分析

公司章程對(duì)制定、審議批準(zhǔn)公司利潤分配方案的事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)定的意義在于：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的利潤分配方案由董事會(huì)制定、由股東會(huì)/股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。但是對(duì)于股東人數(shù)較少、股東自行擔(dān)任董事、內(nèi)部機(jī)制不健全的有限責(zé)任公司，從決策效率的角度出發(fā)，可能會(huì)在公司章程中規(guī)定由董事會(huì)決定公司的利潤分配或者直接由股東會(huì)制定并決定利潤分配方案。這樣的章程條款是否違反《公司法》對(duì)股東會(huì)、董事會(huì)職權(quán)的規(guī)定，是否會(huì)影響相關(guān)決議的效力？因此，對(duì)于股東最關(guān)心的利潤分配這件大事，有必要結(jié)合本公司的情況以及《公司法》的規(guī)定，考慮能否在公司章程中作出自由規(guī)定。

章程條款設(shè)計(jì)建議

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的利潤分配方案由董事會(huì)制定，由股東會(huì)審議批準(zhǔn)。因此，對(duì)于公司利潤分配方案，董事會(huì)享有的制定權(quán)以及股東會(huì)享有的審議批準(zhǔn)權(quán)都屬于法律賦予的權(quán)力。但是，董事會(huì)同時(shí)享有公司章程規(guī)定的其他權(quán)力，因此，股東會(huì)可以在公司章程中規(guī)定董事會(huì)享有利潤分配的決定權(quán)。

2.董事會(huì)享有利潤分配的決定權(quán)，必須以公司章程的明確授權(quán)為限。若公司章程中對(duì)此未做規(guī)定，董事會(huì)未經(jīng)授權(quán)而審議批準(zhǔn)的利潤分配方案存在效力瑕疵。

3.董事會(huì)享有利潤分配權(quán)并非適用于所有公司，對(duì)于存在控股股東的公司由于控股股東往往掌握著董事會(huì)，若將利潤分配的決定權(quán)授子董事會(huì)將使其成為控股股東追求個(gè)人利益的工具，極有可能損害中小股東的利潤分配權(quán)。對(duì)于股東人數(shù)較少，由股東組成董事會(huì)的有限責(zé)任公司，若在公司章程中規(guī)定上述條款應(yīng)認(rèn)定為有效。

4.董事會(huì)享有利潤分配方案的制定權(quán)是法律賦予的權(quán)力，若公司的利潤分配方案未經(jīng)董事會(huì)制定，而是直接由股東會(huì)制定并批準(zhǔn)審議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為該程序存在瑕疵。

5.公司的股東享有臨時(shí)提案權(quán)，其提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以股東會(huì)職權(quán)為限。因此股東臨時(shí)提案中涉及利潤分配方案的，不能對(duì)利潤分配方案的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)性變更。

公司章程條款實(shí)例

1.公司董事會(huì)行使制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案的職權(quán)；股東大會(huì)行使審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案的職權(quán)。

2.公司的利潤分配方案由董事會(huì)制定，全體董事一致審議通過。