小公司最簡單財務(wù)制度（財務(wù)會計制度通用模板）

2021財字001

根據(jù)《中人民共和國會計法》、《中人民共和國稅法》、《中人民共和國發(fā)票管理辦法》以及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，規(guī)范財務(wù)會計工作和財務(wù)報銷流程，特制定本制度。

一、 財務(wù)報表的編制及公示制度

（1） 財務(wù)報表的編制

1. 財務(wù)報表必須是以真實發(fā)生的經(jīng)濟事項為基礎(chǔ)編制，準確客觀的反映公司的現(xiàn)狀以及運營情況，為報表使用者提供決策依據(jù)；
2. 財務(wù)部門須在月度終了的十五日內(nèi)編制好上月的財務(wù)報表并上傳至指定存儲位置。每年1月至11月的月度終了時間為25日，12月的月度終了時間為31日。
3. 財務(wù)報表的種類分為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表的主表和附注，以及其他特定用途的報表。

（2） 財務(wù)報表及關(guān)鍵財務(wù)指標的公示制度

1. 報表的使用者為政府部門、投資者、債權(quán)人或其他經(jīng)公司有關(guān)部門許可的人或單位；
2. 未經(jīng)許可，不得隨意向他人轉(zhuǎn)發(fā)或泄露公司的財務(wù)報表或其他關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)；
3. 財務(wù)部門需按照規(guī)定向政府部門及債權(quán)人發(fā)送相關(guān)財務(wù)報表，投資人可在公共盤或者云盤內(nèi)查閱或下載相關(guān)報表，原則上不得私發(fā)。

二、 財務(wù)報銷規(guī)定

（1）差旅費、市內(nèi)交通費

1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，發(fā)生費用后，應(yīng)立即填寫報銷單
2. 對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。
3. 連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

4、住宿費在標準范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實報實銷。

5、伙食補助、交通補助按照定額標準據(jù)實發(fā)放。

6、自帶車出差的不予發(fā)放交通補助。

7、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。

8、有關(guān)差旅費的具體標準參照管理部制度。（管理部訂報銷標準）

（2）通訊費報銷

1、有關(guān)費用報銷標準，由公司統(tǒng)一制定。（公司總部）

2、批準后的報銷標準交存財務(wù)部門一份。

3、按月憑發(fā)票在標準內(nèi)據(jù)實報銷。

4、隨工資發(fā)放的通訊費補助不按此制度執(zhí)行。

5、公司為個人辦理小手機的，費用已由公司按規(guī)定交納，不再報銷通訊費

（3）車輛費報銷

1、管理部應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。

2、日常車輛路橋費油費，由管理部主管審核后交由財務(wù)部核實報銷。

3、各種車輛保險費由統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

4、隨工資發(fā)放的車輛費補助不按此制度執(zhí)行。

（4）發(fā)票要求

1.凡報銷的發(fā)票均應(yīng)由國家財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；

2.從外單位取得發(fā)票，必須核對如下基本內(nèi)容：

(1) 發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫 。

(2) 發(fā)票上須寫明開具的日期。

(3) 發(fā)票上須寫明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

3.若一張發(fā)票開具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位財務(wù)專用章的詳細物資清單；

4.報銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)；

5.發(fā)票所記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補；發(fā)票有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或更，更處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更；

6.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財會人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報銷手續(xù)；

7、報銷單據(jù)附件必須齊全、即法定的發(fā)票、收據(jù)及相應(yīng)的附件、清單等原始票據(jù)；

8、發(fā)票反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實合理，對于弄虛作假的行為將按公司制度嚴肅處理；

9、各項手續(xù)必須齊全，各級部門必須嚴格按照各自的權(quán)限審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的事項，承擔連帶責(zé)任；

10、各種報銷業(yè)務(wù)應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)進行報銷；

11、發(fā)票有效期為自開出日360天，過期發(fā)票不得報銷；

12、費用報銷單按規(guī)定填寫，由經(jīng)手人、部門主管、各公司財務(wù)負責(zé)人及各公司經(jīng)營負責(zé)人簽字后報總經(jīng)理簽字。

（5）報銷時間及程序

1、報銷時間：出差發(fā)票報銷于出差回來的15天內(nèi)到財務(wù)審核，最晚不得超過30天（以車票時間為準，如無車票則以考勤為準）財務(wù)審核時間為當日，總經(jīng)理于收到報銷單及發(fā)票后的三日內(nèi)審批，報銷單于三日內(nèi)到財務(wù)，財務(wù)于收到報銷單的當天入賬；

2、每周總經(jīng)理確定一次或二次簽字日，月底、總經(jīng)理未批的費用單據(jù)原則上不能入賬、，為提高工作效率、總經(jīng)理長期出差在外的，總經(jīng)理可指定人員代簽；

3、各種費用票據(jù)必須于當年度12月31日前入賬，12月底的票據(jù)、金額相對較小的酌情可推遲至次年1月入賬

4、關(guān)于簽字權(quán)限，在經(jīng)批示的資金預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額2000元以下的生產(chǎn)性費用、5萬元以下附件齊全的材料發(fā)票由分管副總及財務(wù)負責(zé)人共同簽字后可以先入賬，福利費用、招待費用無論金額大小均需財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后報銷（按公司規(guī)定）；

5、年底金額較大，為確核算當年成本，確定當年經(jīng)營成果，經(jīng)財務(wù)審核，各公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字后財務(wù)可先入賬；

6、所有報銷單據(jù)必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理均簽字后放可報銷、未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字只有總經(jīng)理簽字即報銷的對出納員給予報銷金額50%的罰款

四、材料發(fā)票入賬要求

（1）、供票時間要求

1、為加強材料核算、防止材料發(fā)票長期不入賬給公司造成損失，對材料發(fā)票催票要求如下：

a、一般情況下，供應(yīng)商提供發(fā)票的時間為收貨日后30天內(nèi)。

b、月結(jié)付款的，當月25日前送貨并入庫的，供應(yīng)商應(yīng)于當月最后一天前提供發(fā)票；當月25日及以后送貨并入庫的，應(yīng)于次月最后一天前提供發(fā)票。

2、采購經(jīng)辦人負有催票責(zé)任，對于超過規(guī)定時間發(fā)票仍未開具、且未書面說明原因的，對采購經(jīng)辦人給予20元/天/次的罰款，最高罰款金額不超過200元。

（2）、材料發(fā)票審批

1、采購部統(tǒng)一接收采購發(fā)票并核對erp中入庫的數(shù)量、單價以及金額，并在核對確后的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)上簽字；

2、采購部須將核對后的發(fā)票及相關(guān)單據(jù)及時轉(zhuǎn)送財務(wù)，往來會計核對后報財務(wù)負責(zé)人審核，再進總經(jīng)理批示入賬；

3、發(fā)票審批時提供的附件有合同、入庫單、驗收單等相關(guān)單據(jù)；如簽訂的是長期合同，多次供貨多次開票的，須于第一次供貨開票時提供合同；

4、各審核崗位不得出現(xiàn)壓票現(xiàn)象，采購部核對發(fā)票的時間為五天，往來會計核對的時間為二天，財務(wù)負責(zé)人審核時間為二天，總經(jīng)理批示的時間為三天，合計發(fā)票流轉(zhuǎn)時間為12天，如總經(jīng)理出差時間順延，除總經(jīng)理外如無任何書面情況說明，發(fā)生壓票的，每超一天對審核人扣20元/天，從審核人工資中扣除。

（3）材料發(fā)票開票要求、

3、所有物資采購、外協(xié)、委外單位的發(fā)票嚴禁一個供應(yīng)商多個單位開票的現(xiàn)象，要求開具13%的專用發(fā)票（總經(jīng)理/董事長特批可以開小規(guī)模發(fā)票的除外）；

如果一個單位提供了與以前不一致的開票單位的發(fā)票，必須要求該供應(yīng)商提供變更名稱的證明，并提供開票單位的稅務(wù)登記證，營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

（4）簽字責(zé)任：

1 、所屬部門負責(zé)人主要審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。

2、財務(wù)部門主要審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

五、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行

財務(wù)費用報銷流程圖
流程圖	說明	權(quán)責(zé)部門	相關(guān)表單文件
轉(zhuǎn)下一頁 填寫《費用報銷申請單》	報銷人員根據(jù)公司費用報銷制度要求,整理好需要報銷的發(fā)票或單據(jù),并進行整齊粘貼。根據(jù)報銷內(nèi)容填寫《費用報銷單》，外地出差的填寫《差旅費報銷單》。	報銷人員	報銷發(fā)票 報銷單據(jù) 財務(wù)費用報銷制度 借款單
報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相關(guān)的報銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費用報銷，應(yīng)附上經(jīng)過批準簽字的《出差審批表》。采購物品報銷需附上總經(jīng)理簽字確認的《采購申請表》。	報銷人員	費用報銷單 出差審批單 采購審批表 財務(wù)費用報銷制度 借款單
《費用報銷單》及相關(guān)單據(jù)準備完成后，報銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進行審核： 1） 費用產(chǎn)生的原因及真實性； 2） 費用的合理性； 3） 票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性。 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報。	相關(guān)部門主管	費用報銷單 報銷發(fā)票 報銷單據(jù) 出差審批單 采購審批單 財務(wù)費用報銷制度 借款單
直接主管審核簽字后，須將報銷單據(jù)報部門經(jīng)理進行進一步審核簽字，審核內(nèi)容包括： 1） 費用產(chǎn)生的原因及真實性； 2） 費用的合理性； 3） 票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性； 4） 直接主管審核的嚴謹性。 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報。	相關(guān)部門經(jīng)理	費用報銷單 報銷發(fā)票 報銷單據(jù) 出差審批單 財務(wù)費用報銷制度 借款單
部門經(jīng)理審核簽字后，將報銷單據(jù)提交給財務(wù)部，由財務(wù)部門會計人員進行報銷費用的確認，主要內(nèi)容包括： 1） 產(chǎn)生的費用是否符合報銷標準； 2） 財務(wù)是否能及時安排此費用； 3） 單據(jù)或票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)范要求. 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)部門重新整理提報。	財務(wù)部	費用報銷單 報銷發(fā)票 報銷單據(jù) 出差審批單 財務(wù)費用報銷制度 借款單

財務(wù)費用報銷流程圖
流程圖	說明	權(quán)責(zé)部門	相關(guān)表單文件
通知報銷人領(lǐng)款 準備報銷款項	財務(wù)部對審核符合要求的報銷單據(jù)統(tǒng)一呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理進行批準簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財務(wù)部，由財務(wù)部跟進處理。	總經(jīng)理	費用報銷單 報銷發(fā)票 報銷單據(jù) 出差審批單 借款單
財務(wù)部出納根據(jù)總經(jīng)理批準的報銷單據(jù)準備好報銷款項。	財務(wù)部出納	費用報銷單 報銷發(fā)票 報銷單據(jù) 出差審批單 借款單
財務(wù)部出納通知報銷人領(lǐng)款，領(lǐng)款時，報銷人員必須在《費用報銷單》上領(lǐng)款人處進行簽字確認。如是代領(lǐng)人進行領(lǐng)款，必須出具委托書并有雙方的簽字或手印證明。如屬于借款性質(zhì)報銷,借款人 必須將存于財務(wù)的借款單取走核銷.如財務(wù)已入帳，要求出納開收款收據(jù)	相關(guān)報銷人員	費用報銷單 借款單
財務(wù)部會計根據(jù)已完成的報銷單據(jù)和公司財務(wù)制度要求進行相應(yīng)的帳務(wù)報表處理。	財務(wù)部會計	財務(wù)報表