外貿(mào)退稅流程及方法（進(jìn)出口退稅流程是什么）

提到出口退稅，大家更多想到的是傳統(tǒng)外貿(mào)，因?yàn)閭鹘y(tǒng)外貿(mào)的特點(diǎn)就是頻次低，訂單量大，資料齊全。但現(xiàn)在如火如荼的跨境電商市場，除了類似敦煌網(wǎng)、阿里巴巴國際站、1688網(wǎng)站等的在線跨境電商b2b之外，像使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺的賣家很多，b2c的特點(diǎn)就是訂單金額低，交易頻率高的特點(diǎn)。

是不是只有跨境電商b2b才可以出口退稅呢？隨著跨境電商物流的發(fā)展，很多跨境b2c的賣家使用海外倉儲的服務(wù)，頭程使用海/空運(yùn)派送，都是以一般貿(mào)易清關(guān)的，這種方式在符合出口退稅條件下是可以退免稅的。今天就來說一說跨境電商b2c的出口退稅。

一、關(guān)于出口退稅的企業(yè)條件：

1、小規(guī)模企業(yè)出口免稅，但不退稅；

2、只有一般納稅人才可以申請退稅；

3、先取得進(jìn)出口資格，辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記》，有了資格證還不夠，要實(shí)際操作進(jìn)出口業(yè)務(wù)，還必須辦理《進(jìn)出口收發(fā)貨人登記證書》到商檢局辦理商檢局辦理進(jìn)出口貨物檢驗(yàn)檢疫備案登記，然后在外匯管理局辦理進(jìn)口付匯或收匯登記備案，最后是辦理海關(guān)電子口岸卡。

使用非一般貿(mào)易形式清關(guān)，如郵政、快遞、專線等b2c門到門派送方式，一般是單個(gè)包裹報(bào)關(guān)清關(guān)的，如果要按照一般貿(mào)易的形式出口退稅是特別麻煩的，為了支持這些賣家退稅，海關(guān)出臺了9610政策，針對的就是這些發(fā)貨方式的出口退稅。這個(gè)從14年就開始試行了，現(xiàn)在使用的范圍也不是太多。

使用一般貿(mào)易形式清關(guān)，比如使用fba頭程，海外倉服務(wù)的賣家，一般是大批量發(fā)貨的，可以按照傳統(tǒng)外貿(mào)出口的形式來處理。主要要符合出口退稅的條件就可以出口退稅。

二、跨境電商賣家出口退稅的好處？
不同貨物的退稅率不同，主要有13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-13%之間。
1）外貿(mào)企業(yè)：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率（采購發(fā)票上的稅率和國家規(guī)定退稅率的較低者）
2）生產(chǎn)企業(yè)：出口貨物增值稅“免、抵、退” ，計(jì)算方法相對外貿(mào)企業(yè)更復(fù)雜一些。

出口退稅：
1、具備出口退稅資格的跨境電商賣家，跨境物流企業(yè)可提供出口退稅專用報(bào)關(guān)單，由企業(yè)自行向稅局退稅。
2、不具備出口退稅企業(yè)資格的賣家，但您的供應(yīng)商（工廠）是一般納稅人，并可開具增值稅專用發(fā)票，供應(yīng)鏈服務(wù)商可提供代理出口退稅服務(wù)。比如您：
1）無外貿(mào)易經(jīng)營者備案
2）不是一般納稅人
3）跨境電商b2c貿(mào)易，貨物批量運(yùn)輸?shù)絿獠⑽磳?shí)際銷售，無與國外公司的采購合同
4）不了解出口退稅流程，公司未配備專業(yè)的出口退稅人員
這種模式就是以供應(yīng)鏈物流公司為退稅主體，通過簽訂協(xié)議委托供應(yīng)鏈企業(yè)做出口退稅，最后退回的錢就給賣家，這樣就可以省了人工也省事。
3、不具備出口退稅企業(yè)資格的賣家，并且無采購的增值稅專用發(fā)票，但每批出口的訂單量很大。針對服裝、攝像機(jī)、攝像頭、數(shù)據(jù)線、鞋子、包包、木家具、收音機(jī)、手機(jī)等10個(gè)品名可單獨(dú)咨詢。

符合哪些條件，可以出口退稅？
1) 必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物
2) 必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物
3) 出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物
4) 必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

免抵退稅所需資料

一、預(yù)審所需資料

（一）稅局預(yù)審、遠(yuǎn)程預(yù)審需要提供系統(tǒng)第五步：生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)的電子數(shù)據(jù)。

二、式申報(bào)所需資料

（一）出口貨物退（免）稅式申報(bào)電子數(shù)據(jù)(匯率是出口當(dāng)月月初匯率）

（二）裝訂成冊的紙質(zhì)資料

1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)審核表（一式二聯(lián)帶復(fù)寫的）

2、函調(diào)情況分析表蓋公章（退稅額在 10 萬元以下可不提供）

3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表（一式三份帶復(fù)寫的）蓋公章+企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字

4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表 蓋公章

5、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表 蓋公章

（前面資料用夾子夾好，不要裝訂） （下列資料要裝訂）

6、出口產(chǎn)品申請表(市國稅前臺取的牛皮紙封面)

（1）函調(diào)情況分析表(蓋公章）（退稅額在 10 萬元以下可不提供）

（2）函調(diào)調(diào)查申請表（沒有發(fā)函不提供）

（3）調(diào)查回函（沒有發(fā)函不提供）

（4）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表

（5）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

（6）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

（7）海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（企業(yè)留存聯(lián)復(fù)印件）

這就是跨境電商出口退稅的簡要流程啦。

經(jīng)過多次的走訪交流，我們還發(fā)現(xiàn)一個(gè)重要的問題，那就是很多企業(yè)對于跨境電商出口退稅和傳統(tǒng)外貿(mào)出口退稅的區(qū)別都不甚了了。這兩個(gè)其實(shí)是不一樣的，跨境電商出口退稅還有幾個(gè)重要的難點(diǎn)需要克服。

關(guān)于跨境電商出口退稅和傳統(tǒng)外貿(mào)出口退稅的區(qū)別，如果大家感興趣，歡迎轉(zhuǎn)發(fā)，我們會根據(jù)大家的關(guān)注程度，看一下要不要寫一篇專門針對跨境電商出口退稅和傳統(tǒng)外貿(mào)出口退稅的區(qū)別、難點(diǎn)的文章，以供大家更好的理解跨境電商出口退稅。