新政策一文教您快速讀懂增值稅申報新規(guī)

  《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)范(試行)》有啥新的規(guī)定不用急,六個小點輕松搞定請往↓看

  第一點 小于等于

  1.開具發(fā)票金額、稅額合計數(shù)(不含不征收發(fā)票)≤當(dāng)期申報的銷售額;

  2.當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額≤當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額;

  3.申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額≤實際已預(yù)繳的稅款;

  4.當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款≤當(dāng)期實際入庫稅款。(特殊情況除外)

  PS:小規(guī)模納稅人應(yīng)注意:填報當(dāng)期發(fā)生銷售額時需區(qū)分增值稅專用發(fā)票銷售額和增值稅普通發(fā)票銷售額,分別填入對應(yīng)的申報欄次。

  第二點 大于等于

  1.當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進項增值稅專用發(fā)票注明的金額、稅款合計數(shù)≥本期申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額合計數(shù);

  2.經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的稅款合計數(shù)≥本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的稅額;

  3.代扣代繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)≥本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額;

  4.《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進項金額合計數(shù)≥本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明的稅額;

  5.依據(jù)相關(guān)憑證的金額計算抵扣進項稅額的,計算得出的進項稅額≥本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額;

  第三點 其他符號

  包含: 當(dāng)期應(yīng)申報增值稅優(yōu)惠備案的銷售額必須含有增值稅優(yōu)惠備案信息。

  等于:紅字專票進項轉(zhuǎn)出額=申報表中進項轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息注明的進項稅額。

  其他:進項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

  第四點 特殊規(guī)則

  1.實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)和分支機構(gòu)可以不進行票表比對;

  2.按季申報的納稅人應(yīng)當(dāng)對其季度數(shù)據(jù)進行匯總比對。

  第五點 比對處理規(guī)定

  1.申報比對相符:解鎖。

  2.申報比對不相符:除納稅人僅因相關(guān)資格尚未備案造成比對不符可以解鎖外,其他異常情況需按規(guī)定轉(zhuǎn)交申報異常處理崗處理,涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的應(yīng)轉(zhuǎn)交稽查部門處理,經(jīng)處理完畢后可以解除異常,對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。

  第六點 白名單

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